Презентация на тему "Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе.

  1. Способ цепной подстановки. 2. Способ абсолютных разниц. 3. Способ относительных разниц. 4. Индексный способ. 5.Интегральный способ.

• 
  Слайд 2

  Метод элиминирования

  Элиминировать (от латин. eliminare – изгонять, удалять за порог) – устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного.

• 
  Слайд 3
  

  Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: - сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения - потом изменяются два, при неизменности остальных - затем изменяются три, при неизменности остальных… и т.д.

• 
  Слайд 4

  Способ цепных подстановок

  используется для выявления влияния факторов на результативный показатель во всех типах детерминированных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных, смешанных (комбинированных).

• 
  Слайд 5
  

  1. Последовательная (по порядку) замена плановой величины фактора на фактическую величину фактора. 2. После каждой замены из полученного результата (условное значение показателя) вычитают предшествующий итог. 3. Полученная разность показывает величину влияния изменения факторов на изучаемый результативный показатель.

• 
  Слайд 6
  

  Схема расчета Исходная информация: мультипликативная трёхфакторная модель   Y – результативный показатель A, B, C – факторы.  

• 
  Слайд 7
  

  Плановая величина результативного показателя Фактическая величина результативного показателя Отклонение факта от плана

• 
  Слайд 8
  

  Определение влияния первогофактора на результативный показатель. 1.1. Изменяется на фактическое значение только первый фактор, а два остальных остаются на плановом уровне   Yусл1 = Aф × Bпл × Cпл 1.2. Влияние первого фактора на изменение результативного показателя ∆YА = Yусл1 - Yпл

• 
  Слайд 9
  

  2. Определение влияния второгофактора на результативный показатель. 2.1. Изменяют на фактическое значение первый и второй фактор, а третий остается на плановом уровне   Yусл2 = Aф × Bф × Cпл 2.2. Влияние второго фактора на изменение результативного показателя ∆YВ = Yусл2 - Yусл1

• 
  Слайд 10
  

  3. Определение влияния третьегофактора на результативный показатель. 3.1. Изменяются на фактическое значение первый, второй и третий факторы   Yусл3 =Yф = Aф × Bф × Cф 3.2. Влияние третьего фактора на изменение результативного показателя ∆YС = Yф – Yусл2 4. Проверочный расчет: ∆Y = ∆YА + ∆YВ + ∆YС

• 
  Слайд 11

  Пример расчета влияния факторов способом цепных подстановок

  Определить влияние на объем продукции трудовых факторов. Зависимость объёма продукции математически формализована в виде трёхфакторной модели: ВП = Ч × Д × Вд ВП – выпуск продукции Ч – среднесписочная численность рабочих Д – среднее число дней, отработанных одним рабочим Вд– среднедневная выработка

• 
  Слайд 12

  Исходные данные

• 
  Слайд 13
  

  ВПпл = Чпл × Дпл × Вдпл = 100 × 250 × 64 = 1600000де = 1600тыс.де   ВПф = Чф× Дф × Вдф = 120 × 256 × 78,125 = 2400000де = 2400тыс.де  Общее отклонение, которое является объектом анализа: ∆ВП = 2400000 – 1600000 = + 800000де

• 
  Слайд 14
  

  1. Определение влияния численности рабочих (первый фактор) на результативный показатель. 1.1. Изменяется на фактическое значение только первый фактор, в два остальных остаются на плановом уровне Чф × Дпл × Вдпл= 120 × 250 × 64 = 1920000де   1.2. Влияние первого фактора на изменение результативного показателя 1920000 – 1600000 = + 320000де

• 
  Слайд 15
  

  2. Определение влияния числа отработанных дней(второй фактор) на результативный показатель. 2.1. Изменяются на фактическое значение первый и второй факторы, а третий остается на плановом уровне Чф × Дф× Вдпл = 120 × 256 × 64 = 1966080де 2.2. Влияние второго фактора на изменение результативного показателя 1966080 – 1920000 = + 46080де

• 
  Слайд 16
  

  3. Определение влияния среднедневной выработки(третий фактор) на результативный показатель. 3.1. Изменяются на фактическое значение первый, второй и третий факторы. (В этом случае получается фактическое значение результативного показателя) Чф× Дф × Вдф= 120 × 256 × 78,125 = 2400000де 3.2. Влияние третьего фактора на изменение результативного показателя 2400000 – 1966080 = + 433920де

• 
  Слайд 17

  Результаты расчета влияния факторов на объём продукции

• 
  Слайд 18

  Схема расчетов влияния трёх факторов на результативный показатель.

• 
  Слайд 19

  Детерминированная факторная система выпуска продукции

  Выпуск продукции ВП Среднегодовая численность рабочих, Ч Среднее число дней, отработанных одним рабочим, Д Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, Вг Среднедневная выработка, Вд

• 
  Слайд 20
  

  Применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности

  Прежде чем приступить к расчетам, необходимо: 1. Выявить четкую взаимосвязь между изучаемыми факторами 2. Разграничить количественные и качественные показатели 3. Правильно определить последовательность подстановки в тех случаях, когда имеется несколько количественных и качественных показателей (основных и производных, первого и второго или третьего уровня).

• 
  Слайд 21

  Задача

  Используя таблицу исходных данных, сформировать модель и определить влияние на объём продукции трудовых факторов. Представить схему расчетов данной модели.

• 
  Слайд 22
  

  Результаты расчетов

• 
  Слайд 23
  

  Алгоритм расчета способом цепных подстановок в кратных моделях (двухфакторная модель).

  Рассчитаны плановые и фактические значения показателей Определено отклонение факта от плана: ∆Yобщ = Yф - Yпл

• 
  Слайд 24

  Способ цепных подстановок (кратная модель)

  1. Определение влияния первогофактора (А) на результативный показатель. 1.1. Изменяется на фактическое значение только первый фактор (числитель), а второй остаётся на плановом уровне   Yусл1 = Аф : Впл   1.2. Влияние первого фактора на изменение результативного показателя   ∆YА = Yусл1 - Yпл

• 
  Слайд 25
  

  2. Определение влияния второго фактора (В) на результативный показатель. 2.1. Изменяются на фактическое значение первый и второй факторы Yф = Аф : Вф  2.2. Влияние второго фактора на изменение результативного показателя ∆YВ = Yф - Yусл1 3. Проверочный расчет ∆YА + ∆YВ = ∆YОБЩ

• 
  Слайд 26

  Пример

  Определить влияние на фондоотдачу изменения объёма выпущенной продукции и стоимости основных фондов. Исходные данные

• 
  Слайд 27
  

  ФОпл = = 14,0 де/де   ФОф == 12,5 де/де   Общее отклонение, которое является объектом анализа: 12,5 – 14 = - 1,5 де/де

• 
  Слайд 28

  Пример

  Сформировать модель и определить влияние факторов на количество оборотов оборотных средств . Исходные данные

• 
  Слайд 29

  Алгоритм расчета способом цепных подстановокв смешанных моделях

  Y = A× (B – C) Рассчитаны плановые и фактические значения показателей Yпл = Aпл×(Bпл–Cпл) Yф = Aф×(Bф–Cф) Определено отклонение факта от плана, которое является объектом анализа ∆Yобщ = Yф - Yпл

• 
  Слайд 30

  Способ цепных подстановок (смешанная модель)

  Определение влияния первогофактора(А) на результативный показатель. 1.1. Изменяется на фактическое значение только первый фактор, а два остальных остаются на плановом уровне   Yусл1 = Aф × (Bпл – Cпл)   1.2. Влияние первого фактора на изменение результативного показателя   ∆YА = Yусл1 - Yпл

• 
  Слайд 31
  

  2. Определение влияния второго фактора(В) на результативный показатель. 2.1. Изменяются на фактическое значение первый и второй факторы, а третий остается на плановом уровне Yусл2 = Aф × (Bф – Cпл) 2.2. Влияние второго фактора на изменение результативного показателя   ∆YВ = Yусл2 - Yусл1

• 
  Слайд 32
  

  3. Определение влияния третьего фактора (С) на результативный показатель. 3.1. Изменяются на фактическое значение первый, второй и третий факторы. (В этом случае получается фактическое значение результативного показателя)   Yф = Aф × (Bф – Cф) 3.2. Влияние третьего фактора на изменение результативного показателя ∆YС = Yф - Yусл2

• 
  Слайд 33
  

  Пример 1 Определить влияние на величину прибыли трёх факторов: количества реализованной продукции, цены и себестоимости единицы продукции.

• 
  Слайд 34
  

  Пример 1 П = N × (Ц – С/с) П – сумма прибыли от реализации продукции N – количество реализованной продукции Ц – цена единицы продукции С/с – себестоимость единицы продукции

• 
  Слайд 35
  

  Исходные данные

• 
  Слайд 36
  

  Результаты влияния факторов на прибыль от реализации

• 
  Слайд 37

  Пример

  Определить величину прибыли и влияние на прибыль трёх факторов: количества реализованной продукции, цены и себестоимости единицы продукции. Исходные данные

• 
  Слайд 38

  Способ цепных подстановок (смешанная модель)

  Результаты влияния факторов

• 
  Слайд 39
  

  Пример Определить влияние на величину выручки от реализации двух факторов: количества реализованной продукции и структуры реализованной продукции (учитывающей качество продукции).

• 
  Слайд 40
  

  Пример 2 РП = ∑(N × УДi × Цi) РП – выручка от реализации продукции N – количество реализованной продукции, всего УДi– удельный вес i-го вида продукции Цi – цена реализации i-го вида продукции

• 
  Слайд 41
  

  Исходные данные

• 
  Слайд 42
  

    РПпл= Nпл×УДiпл× Цi = 200×0,9×2700 + 200×0,1×2300 = = 532000де   РПф = Nф×УДiф× Цi = 250×0,8×2700 + 250×0,2×2300 = =655000де   Общее отклонение, которое является объектом анализа: ∆РП = РПф - РПпл = 655000 – 532000 = + 123000де  

• 
  Слайд 43
  

  Определение влияния количества реализованной продукции (первый фактор) на результативный показатель. 1.1. Изменяется на фактическое значение только первый фактор, в два остальных остаются на плановом уровне Nф×УДiпл× Цi= 250×0,9×2700 + 250×0,1×2300 = 665000 1.2. Влияние первого фактора на изменение результативного показателя 665000 - 532000 = + 133000де

• 
  Слайд 44
  

  2. Определение влияния структуры реализованной продукции(второй фактор) на результативный показатель. 2.1. Изменяются на фактическое значение первый и второй факторы РПф = Nф×УДiф× Цi= 250×0,8×2700 +250×0,2×2300 = 655000 2.2. Влияние второго фактора на изменение результативного показателя 655000 – 665000 = - 10000де

• 
  Слайд 45
  

  Результаты расчета влияния факторов на объём продукции