Презентация на тему "Диагностика последствий возникновения ситуации банкротства"

Содержание

• 
  Слайд 1

  ДИАГНОСТИКА ПОСЛЕДСТВИЙ ВОЗНИКНОВЕНИЯ СИТУАЦИИ БАНКРОТСТВА

  Тема 6

• 
  Слайд 2

  План лекции

  6.1. Исходные предпосылки исследования обязательств неплатежеспособного предприятия 6.2. Финансовые последствия возникновения ситуации банкротства и методологические основы их прогнозирования

• 
  Слайд 3
  

  6.1. Исходные предпосылки исследования обязательств неплатежеспособного предприятия

• 
  Слайд 4

  Хозяйственные обязательства

  обязательства, которые возникают между субъектом ведения хозяйства и другим участником (участниками) отношений в сфере ведения хозяйства по вопросам, предусмотренным Хозяйственным Кодексом, в соответствии с которым один субъект (должник) обязан совершить определенное действие хозяйственного или управленческо-хозяйственного характера в пользу другого субъекта (произвести работу, передать имущество, оплатить деньги, предоставить информацию и т.п.) или воздержаться от определенных действий, а другой субъект (кредитор) имеет право требовать от должника выполнения его обязательств

• 
  Слайд 5
  
• 
  Слайд 6

  КЛАССИФИКАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

  В зависимости от времени погашения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности

• 
  Слайд 7
  
• 
  Слайд 8
  

  В зависимости от места формирования возникают и должны выполняться в установленном налоговым законодательством порядке (обязательства по уплате налогов, штрафов, пени перед бюджетами, платежей во внебюджетные фонды и др. обязательства перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло кредит в денежной форме или в виде ценных бумаг на основании кредитного договора за поставленные ими материальные ресурсы, товары, произведенные работы или оказанные услуги; эти обязательства возникают в объемах и в сроки, которые определены по общему согласию сторон в соответствующих хозяйственных соглашениях.

• 
  Слайд 9
  

  денежные обязательства, которые возмещаются путем пересчета (уплаты) определенной суммы денежных средств; обязательства в натуре, которые возмещаются путем осуществления отдельных операций (поставка продукции, выполнения работ, услуг и т.п.). зачетные (взаимные) обязательства, которые предусматривают наличие обязательств и требований на возмещение другого обязательства тем же субъектом ведения хозяйства. В зависимости от материально-вещественной формы погашения 1 2 3

• 
  Слайд 10
  

  В зависимости от механизма формирования объем обязательств

• 
  Слайд 11
  

  В зависимости от сроков наступления уплаты 1 2 3

• 
  Слайд 12
  

  В зависимости от имущественного обеспечения

• 
  Слайд 13
  

  В зависимости от имущественного обеспечения

• 
  Слайд 14
  

  В зависимости от срочности погашения

• 
  Слайд 15
  

  К "спокойной" относятся такие виды задолженности: перед контрагентами, связанными хозяйственными связями с предприятием; задолженность перед контрагентами, чье финансовое положение не позволяет начать судебные процедуры или которые не имеют соответствующего опыта судебного взыскания долгов; размер которой является незначительным по сравнению с объемами хозяйственной финансовой деятельности контрагента; задолженность перед персоналом (при низкой активности или отсутствии профсоюза). „Нейтральной"– является задолженность перед контрагентами, которые имеют давние и тесные отношения с предприятием, долги перед которыми предварительно погашались в установленные сроки, которые заинтересованы в сотрудничестве с предприятием, невзирая на его кризисное состояние и текущую неплатежеспособность. «Угрожающая" задолженность: у контрагентов существует стратегическая заинтересованность в банкротстве данного предприятия; контрагенты фактически начали судебное урегулирование отношений (пришла претензия, исковое заявление, определено время судебного заседания, получено судебное решение и т.п.). В зависимости от вероятности инициирования судебных процедур взыскания долгов

• 
  Слайд 16

  условия возбуждения дела о банкротстве предприятия

  1. Наличие по отношению к кредитору денежныхобязательств 2. Бесспорностьтребований кредиторов по выполнениюденежныхобязательств 3. Соответствиеразмера денежных обязательств законодательноопределенному минимальному объему 4. Невыполнение обязательств в законодательно определенныйкритический срок

• 
  Слайд 17

  Кредиторы предприятия

• 
  Слайд 18
  
• 
  Слайд 19
  

  Финансовая отчетность не дает полного представления об объеме обязательств, которые подлежат погашению в ходе ликвидационной процедуры. Количественно объем обязательств при банкротстве не равняется объему "обязательств", которые отображены в соответствии с правилами бухгалтерского учета в его финансовой отчетности (разделы ІІІ-ІУ пассива баланса).

• 
  Слайд 20

  Банкротныеобязательств

  Обязательства по бухгалтерской задолженности предприятия Обязательства перед основателями (участниками), Дополнительные обязательства по расчетам с персоналом. Объем обязательств, которые возникли в результате причинениявреда жизни и здоровью граждан Дополнительные финансовые расходы, связанныескредитованиемпредприятия-банкрота. Дополнительные налоговые платежи, связанные с реализациейактивов и продолжением хозяйственно-финансовой деятельности. Расходы, связанные с ликвидацией предприятия как юридического лица. Расходы на проведение ликвидационной процедуры

• 
  Слайд 21
  

  Структурно-логическая последовательность определения и анализа обязательств кризисного предприятия в ходе диагностики последствий возникновения ситуации банкротства

  1 этап 2 этап 3 этап 4 этап 5 этап 6 этап 7 этап 8 этап

• 
  Слайд 22

  Очередность удовлетворения требований кредиторов

  1. В первую очередь удовлетворяются: а) требования, обеспеченные залогом; б) выплата выходного пособия уволенным работникам предприятия-банкрота, в том числе возмещение кредита, полученного на эти цели; в) расходы Фонда гарантирования вкладов физических лиц, которые связаны с приобретением ими прав кредитора по отношению к банку; г) расходы, связанные с возбуждением дела о банкротстве в хозяйственном суде и работой ликвидационной комиссии. 2. Во вторую очередьудовлетворяются требования, которые возникли по обязательствам предприятия-банкрота перед работниками предприятия-банкрота, обязательств, которые возникли в результате причинения вреда жизни и здоровью граждан, а также требования граждан-доверителей (вкладчиков) доверительных обществ или других субъектов предпринимательской деятельности, которые использовали имущество (средства) доверителей (вкладчиков). 3. В третью очередьудовлетворяются требования по уплате налогов и сборов (обязательных платежей). 4. В четвертую очередьудовлетворяются требования кредиторов, не обеспеченные залогом, в том числе и требования кредиторов, которые возникли по обязательствам при процедуре распоряжения имуществом должника или при процедуре санации должника. 5. В пятую очередьудовлетворяются требования по возвращению взносов членов трудового коллектива в уставный фонд предприятия. 6. В шестую очередьудовлетворяются другие требования.

• 
  Слайд 23
  

  6.2. Финансовые последствия возникновения ситуации банкротства и методологические основы их прогнозирования

• 
  Слайд 24
  

  иммитационня модель движения денежных средств предприятия при возникновении ситуации банкротства позволяет

  спрогнозировать входной (поступление) денежный поток в ходе проведения ликвидационной процедуры (время и объем формирования денежных средств), источником которого являются денежные активы и выручка от продажи имущества предприятия-банкрота; спрогнозировать расходный денежный поток в ходе проведения ликвидационной процедуры (время и объем расходования денежных средств), т.е. удовлетворение требований отдельной очередности кредиторов и персонально - выполнение обязательств перед отдельными кредиторами; оценить достаточность ликвидационной массы (выручки от продажи имущественных ценностей) для полного расчета с кредиторами предприятия; при неполном расчете - определения кредиторов и очередности кредиторов, обязательства перед которыми останутся непогашенными; оценить возможность продолжения хозяйственной деятельности после прохождения процедуры и полного расчета за обязательствами.

• 
  Слайд 25

  Информационной основой проведения прогнозных расчетов

  результаты оценки ликвидационной стоимости имущества кризисного предприятия; результаты анализа обязательств предприятия, в частности оценка общего объема долгов, которые могут быть признаны в судебном порядке, и определение объема обязательств кредиторов в соответствии с определенным в Законе порядком очередности; прогнозная оценка расходов, связанных с реализацией имущественных ценностей; прогнозная оценка судебных и дополнительных расходов, которые возникают в процессе разбирательства дела о банкротстве и работах ликвидационной комиссии.

• 
  Слайд 26
  

  Имитационная модель движения денежных средств предприятия в ходе проведения ликвидационной процедуры

• 
  Слайд 27
  

  Разработка имитационной модели является информационной основой для формирования системы показателей экспертной оценки финансовых последствий возникновения ситуации банкротства

• 
  Слайд 28
  

  Финансовый результат от возникновения ситуации банкротства ФРб= СтИчликв– РХсуд - Овнеш Коэффициент удовлетворения претензий кредиторов -Общий - і-ой очереди

• 
  Слайд 29
  

  Объем принудительных потерь кредиторов предприятия в результате возникновения ситуации банкротства (РХприн) РХприн = О - Овозм_выпі РХприн= О  (1-Купк) Коэффициент сохранения: собственного капитала – КсохрСК= уставного фонда -КсохрУФ= уставных взносов владельцев предприятия - КсохрУВ=

• 
  Слайд 30
  

  5. Потери собственного капитала (уставного фонда или реальных взносов) в связи с возникновением ситуации банкротства. Этот показатель оценивается в случае, когда Ксохрвк (Ксохруф, Ксохрув)

• 
  Слайд 31
  

  6. Коэффициент возможности продолжения функционирования предприятия по завершению расчета по обязательствам и прекращения процедуры банкротства Если значение Квпф > 1, предприятие имеет потенциальные предпосылки для продолжения своей деятельности по завершению процедуры банкротства.