Презентация на тему "Налоговые механизмы: содержание и структура"

Содержание

• 
  Слайд 1

  НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

  Мусаханова Н.А. Лекция 4 Налоговый механизм: содержание и структура

• 
  Слайд 2

  Содержание

  1 I.Налоговый механизм: элементы и структура II.Налоговое регулирование в Республике Казахстан III.Налоговое планирование и прогнозирование IV.Налоговый контроль: виды и методы

• 
  Слайд 3

  Сущность налогового механизма

  Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики. Налоговый механизм - это комплекс конкретных экономических отношений по поводу методов установления, введения и взимания налогов, распределения их между бюджетами разных уровней, налогового администрирования, привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, алгоритм которых воплощен в совокупности соответствующих законодательных и нормативных правовых актов. Основной функцией налогового механизма является обеспечение эффективности функционирования налоговой системы исходя из целей налоговой политики государства. 2

• 
  Слайд 4

  Стадии создания налогового механизма

  Создание налогового механизма является последовательным процессом, включающим следующие стадии:• разработку налогового механизма, то есть определение налоговых отношений, обеспечивающих выполнение задач и целей налоговой политики на современном этапе;• практическое применение налогового механизма;• проверку соблюдения установленных форм и методов налоговых отношений, сбор информации, проведение контрольных мероприятий с целью определения положительных и отрицательных сторон действия налогового механизма;• анализ действующей налоговой системы, ее оценку и разработку предложений по дальнейшему совершенствованию налогового механизма.

• 
  Слайд 5

  Количественные и качественные способы оценки налогового механизма

  Налоговый механизм включает в себя формы и методы организации налоговых правоотношений и способы их количественного и качественного проявления через рычаги, звенья и элементы. К элементам налогового механизма, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, объем налоговых льгот, долю изъятия части ВВП посредством налогов в бюджет, уровень собираемых налогов и т.д. К качественным параметрам относятся: Налоговое регулирование Налоговое планирование и прогнозирование  Налоговый контроль С научной точки зрения, налоговый механизм — это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве экономической категории, то есть как объективно необходимый процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода.

• 
  Слайд 6

  Объективная необходимость налогового механизма

  С научной точки зрения, налоговый механизм — это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве экономической категории, то есть как объективно необходимый процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода.

• 
  Слайд 7

  Содержание

  6 Налоговый механизм: элементы и структура Налоговое регулирование в Республике Казахстан Налоговое планирование и прогнозирование Налоговый контроль: виды и методы

• 
  Слайд 8

  Сущность и принципы налогового регулирования

  Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Налоговое регулирование обеспечивает экономическое воздействие на инвестиционные процессы, обновление технологий в отраслях, сбалансирование бюджета, саморегулирование внутри налоговых отчислений. 7

• 
  Слайд 9

  Сущность, задачи и принципы налогового регулирования

  Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность финансовая целесообразность сбалансированность интересов Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала. Налоговое регулирование осуществляется разными способами и методами: способы — льготы и санкции; методы — инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты, налоговые инвестиционные преференции и др.

• 
  Слайд 10

  Содержание

  9 I.Налоговый механизм: элементы и структура II.Налоговое регулирование в Республике Казахстан III. Налоговое планирование и прогнозирование IV. Налоговый контроль: виды и методы

• 
  Слайд 11

  Сущность налогового планирования и прогнозирования

  Налоговое планирование — экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий. Основная задача налогового прогнозирования — определение на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий или консолидированный бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком. Налоговое прогнозирование можно рассматривать как с позиций государства и органов местного самоуправления в лице их уполномоченных органов, так и с позиций налогоплательщика.

• 
  Слайд 12

  Налоговое планирование на предприятии

  С позиций налогоплательщика налоговое планирование -это организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства. Основы налогового планирования включают: учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства разработку учетной политики предприятия правильное и полное использования всех установленных законом льгот оценка возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов.

• 
  Слайд 13

  Налоговое прогнозирование и планирование государства

  Налоговое планирование - это волевое регулирование экономики центральной властью с учетом объективно действующих экономических законов путем сбалансирования развития всех отраслей и регионов, координации процессов в соответствии с целевой направленностью развития экономики.Налоговое прогнозирование вместе с планированием обеспечивает оценку хозяйственно - воспроизводственных ситуаций за истекший период; намечает перспективы хозяйственного развития: вырабатывает концепцию налогообложения; законодательно закрепляет процедуру налогообложения и утверждает бюджет по налогам.

• 
  Слайд 14

  Содержание

  I.Налоговый механизм: элементы и структура II.Налоговое регулирование в Республике Казахстан III.Налоговое планирование и прогнозирование IV. Налоговый контроль: виды и методы

• 
  Слайд 15

  Сущность налогового контроля

  Налоговый контроль обеспечивает правильность исчисления, своевременность и полноту поступления налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды от юридических и физических лиц.Налоговый контроль - государственный контроль, осуществляемый органами налоговой службы, за исполнением норм налогового законодательства Республики Казахстан, иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на органы налоговой службы.

• 
  Слайд 16

  Виды налогового контроля

  1) внутренний контроль - деятельность государственного органа, направленная на обеспечение исполнения его ведомствами, территориальными и структурными подразделениями, подведомственными государственными органами и организациями принятых государственным органом решений, а также требований законодательных актов и постановлений Правительства РК; 2) внешний контроль - деятельность органа контроля и надзора по проверке и наблюдению за деятельностью иных физических и юридических лиц требованиям, установленным законодательными актами и постановлениями Правительства РК.

• 
  Слайд 17

  Формы налогового контроля

  1) проверки, порядок организации и проведения которых определяется Налоговым кодексом и иными законодательными актами РК; 2) иные формы контроля и надзора, носящих предупредительно-профилактический характер, порядок организации и проведения которых определяется законодательными актами РК.  В рамках иной формы государственного контроля осуществляется: 1) регистрация налогоплательщиков в налоговых органах; 2) прием налоговых форм; 3) камеральный контроль; 4) мониторинг крупных налогоплательщиков; 5) налоговое обследование; 6) контроль за учетом этилового спирта в организациях, осуществляющих производство этилового спирта и др.

• 
  Слайд 18
  

  В рамках форм налогового контроля осуществляется:       1) учет исполнения налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений;       2) контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин;       3) контроль за подакцизными товарами, а также за авиационным топливом, биотопливом и мазутом;      4) контроль при трансфертном ценообразовании;       (Трансфертное ценообразование — реализация товаров или услуг взаимозависимыми лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами)

• 
  Слайд 19
  

  5) контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (подлежащего обращению) в собственность государства;  6) контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов в части исполнения задач по осуществлению функций, направленных на исполнение налогового законодательства Республики Казахстан.