Содержание
-
Налоги и фискальная политика Автор Преподаватель экономических дисциплин Шахматова Л.Н.
-
Налоги и фискальная политика Налоги- обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц на основе законодательства. Под налогом понимается обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (Налоговый кодекс РФ ст.8) Налоги и налогообложение
-
Налоги и фискальная политика Под налогооблажением следует пониматьсложившиеся, на основе установленных законодательством, правовых отношений по перераспределению, преимущественно в денежной форме, доходов (прибыли), полученной юридическими и физическими лицами в результате их деятельности, в пользование государства, в бюджет разных уровней. Налоги и налогообложение
-
Налоги и фискальная политика Налогообложение- Способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Метод распределения налогов между гражданами, хозяйственными субъектами и государством. Налоги и налогообложение
-
Налоги и фискальная политика Адам Смит (1723-1780гг), который одним из первых попытался обосновать налогообложение, принципы налогообложения, выделил 4 принципа, которые продолжают действовать до сих пор. Позднее они были дополнены А.Вагнером (1835-1917гг). Большое внимание формированию налоговой системы уделяли в своих трудах Альфред Маршал и другие экономисты.
-
Налоги и фискальная политика Принцип справедливости- всеобщее налогообложение и его соразмерность доходам граждан. Принцип определенных требований, чтобы ставки, способ и время платежа были известны заранее Принципы налогообложения по Адаму Смиту Принцип удобства- применение трех способов и в то время, которое удобно налогоплательщику. Принцип экономии- требование сокращения издержек взимания налогов.
-
Налоги и фискальная политика Принцип обязательности, всеобщности Принцип платежеспособности Принципы налогообложения Принцип стабильности, организация простоты. Принцип выгоды. Социальная справедливость, равенство по горизонтали. Социальная справедливость (равенство) по вертикали. Принцип нейтральности воздействия налогов на решение, принимаемого участниками хозяйственного процесса («не навреди»). Принцип экономичности. Принцип обязательности, всеобщности (охватывает налогами всех экономических субъектов, принудительность налогообложения, неизбежность выплат). Принцип стабильности, организация простоты (ясность и определенность в сроках, способах и размерах уплаты). Социальная справедливость (равенство) по горизонтали (люди с одинаковыми доходами платят одинаковые налоги). Социальная справедливость (равенство) по вертикали (неравные социально и экономически налогоплательщики, должны платить неравные налоги- прогрессивное налогообложение). Принцип платежеспособности- размер налога должен соотносится с величиной дохода (равнонапряженность). Принцип выгоды, которую вправе ожидать налогоплательщик («за дороги должен платить тот, кто ими пользуется»). Принцип экономичности (затраты взимания налога, умеренность стоимости администрирования).
-
Налоги и фискальная политика
Классификация налогов Виды налогов 1- по уровню взимания налогов Федеральные Местные Региональные Налоги
-
Классификация налогов Виды налогов 2- по субъекту налогообложения С физических лиц (граждан страны) С юридических лиц (фирмы, предприятия, хозяйствующие субъекты) С юридических и физических лиц (граждан и хозяйствующих субъектов) Налоги
-
Классификация налогов Виды налогов Налоги 3- по способу взимания налогов Прямые (НДФЛ) Косвенные (на товары) Целевые (на воспроизводство природных ресурсов)
-
Налоги и фискальная политика Субъект налогообложения (налогоплательщик) Элементы налогообложения Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период Налоговая ставка Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком Порядок исчисления налога Порядок и сроки уплаты Субъект налогообложения- налогоплательщик, физическое или юридическое лицо, на которое возлагается обязанность уплаты налогов. Объект налогообложения- каждый налогоплательщик имеет самостоятельный объект налогообложения, определенный в соответствии с определенными статьями налогового кодекса РФ и с учетом положения главы 7 НК РФ. Налоговая база- стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговый период- календарный год или иной период применяемый к отдельным налогам по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате. Налоговая ставка- величина налога начисляемая на единицу измерения налоговой базы. Налоговые льготы- предусмотренное законом частичное или полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога. Порядок исчисления налога- сумма, подлежащего уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот исчисляется самостоятельно налогоплательщиком или налоговым агентом, налоговым органом, бухгалтером. Порядок и сроки уплаты налогов устанавливаются налоговым законодательством применительно к каждому налогу и сбору Способы сбора налогов: С исчислением в момент получения дохода (НДФЛ) По декларации - граждане или организации заполняют декларации и производят платежи По кадастру- по перечню имущества, земли и др. объектов обложения, установленных государственными органами.
-
Налоги и фискальная политика Резиденты-лица, интересы которых связаны с экономическими интересами страны, неограниченная налоговая повинность. Нерезиденты- (ограниченная налоговая повинность) Налогоплательщик
-
Налоги и фискальная политика Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) Фискальная (бюджетно-налоговая) политика Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государственное регулирование экономики посредствам формирования и структурирования государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета. Цели фискальной политики: Сглаживание колебаний экономического цикла: Обеспечение устойчивого экономического роста: Обеспечение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции. Стимулирование бюджетно-налоговой политики (фискальная экспансия) предполагает увеличение государственных расходов и снижение налогов или комбинацию этих мер с целью преодоления циклического спада экономики. Сдерживающая бюджетно-налоговой политики (фискальная рестрикция) предполагает путем снижения государственных расходов и увеличения налогов или комбинацию этих мер ограничить циклический подъем экономики.
-
Контрольная функция Поощрительная функция Регулирующая функция Налоги и фискальная политика Фискальная функция Функции налогов Распределительная функция Фискальная функция (от латинского слова fiscus –государственная казна, «фиском» в старину называлось государственное казначейство) исторически была первой. Является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Распределительная функция заключается в перераспределении доходов ( в т.ч. и для решения социальной проблемы). Регулирующая функция - функция управления социальными процессами Поощрительная функция налогов- заключается в предоставлении налоговых льгот, представляет собой приспособление налоговых механизмов в целях реализации социальной политики государства. Контрольная функция налогов. Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.
Нет комментариев для данной презентации
Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.