Презентация на тему "Декларация по НДС за iv квартал 2015 года - представление и формирование ответа на требование ИФНС"

Содержание

• 
  Слайд 1
  

  Декларация по НДС за IV квартал 2015 года - представление и формирование ответа на требование ИФНС

  Единый семинар 16 декабря 2015 года Докладчик: Баранова Светлана Викторовна

• 
  Слайд 2

  Состав налоговой декларации по НДС

  с 01.01.2015 ВКЛЮЧАЮТ В ДЕКЛАРАЦИЮ (п. 5.1 ст. 174 НК РФ в ред. Закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ) сведения из книги покупок и книги продаж налогоплательщики НДС сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся: комиссионерами (агентами), действующими от своего имени; экспедиторами; застройщиками сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах: лица, указанные в п. 5 ст. 173: неплательщики НДС; лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика; налогоплательщики при отгрузке товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается НДС

• 
  Слайд 3

  Форма и формат декларации по НДС

  Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@: форма декларации по НДС: традиционные разделы 1 - 7 с суммами исчисленного налога дополнительные разделы 8 - 12 со сведениями: Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Приложение 1к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» Раздел 9 «Сведения из книги продаж» и Приложение 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ» порядок заполнения декларации по НДС форматы разделов декларации

• 
  Слайд 4

  Формирование налоговой декларации по НДС

• 
  Слайд 5

  Автоматическая проверка налоговой декларации по НДС

  Ошибки сгруппированы по виду и по контрагентам Приведены ссылки на подробные описания

• 
  Слайд 6
  

  Ошибки сгруппированы по контрагентам

• 
  Слайд 7
  
• 
  Слайд 8
  
• 
  Слайд 9

  Полная проверка налоговойдекларации по НДС

  Письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@

• 
  Слайд 10

  Визуализация и расшифровка сформированныхразделов 1 - 7 декларации

• 
  Слайд 11
  

  Визуализация сформированныхразделов 8 - 12 декларации

• 
  Слайд 12

  Визуализация сформированныхразделов 8 - 12 декларации

• 
  Слайд 13
  
• 
  Слайд 14

  Представление реестров документов для подтверждения ставки 0 %

  с 01.10.2015 г. Для подтверждения нулевой ставки НДС и получения налоговых вычетов по ряду операций, поименованных в ст. 164 НК РФ, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов реестры представляются в электронной форме по установленному ФНС России формату через оператора ЭДО вместо копий документов Приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427@(зарегистрирован в Минюсте России 03.11.2015 № 39598, опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 06.11.2015) Налоговый орган, проводящий камеральную проверку, вправе истребовать копии документов, сведения из которых включены в реестры (письмо ФНС России от 06.08.2015 № СД-4-15/13789)

• 
  Слайд 15
  

  Формирование реестров документов для подтверждения ставки 0 % (релиз 3.0.42.87)

• 
  Слайд 16
  
• 
  Слайд 17

  Проверка налоговым органомналоговых деклараций по НДС

  ЭТАПЫ ПРОВЕРКИ: Форматно-логический контроль (проверки правильности дат и ИНН). Проверка контрольных соотношений (арифметический контроль расчета показателей) – письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Сопоставление операций, отраженных в книге покупок, с операциями, отраженными в книге продаж (проверка «от вычета»). Вычеты по операциям за 2012 - 2014 годы исключаются из автоматических проверок. Если НДС принимается к вычету частично, то контролируется сумма превышения. При переносе налоговых вычетов контроль осуществляется в течение 3 лет. Допустим любой порядок формирования номера счета-фактуры при условии идентичности его отражения у продавца и покупателя . Расхождение в КПП не является критичным. Неправильное указание кода вида операции не является критичным.

• 
  Слайд 18
  

  Оперативное представлениепояснений в ФНС при проверке налоговых деклараций

  Пункт 3 ст. 88 НК РФ. При выявлении налоговым органом в ходе камеральной проверки: ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями в представленных документах; либо несоответствия представленных сведений сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, об этом сообщается налогоплательщику стребованием представить в течениепятиднейнеобходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Пункт 8.1 ст. 88 НК РФс 01.01.2015 Если выявленные противоречия (несоответствия ) свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, или о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению,налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

• 
  Слайд 19

  Истребование документовналоговым органом прикамеральной проверке

  Письмо ФНС России от 10.08.2015 № СД-4-15/13914@ В рамках проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС в соответствии с п. 8 ст. 88 и п. 8.1 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе истребовать копии книги продаж, книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставленные счета-фактуры Письмо ФНС России от 16.09.2015 № СД-4-15/16337 В рамках проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС в соответствии с п. 8 ст. 88 и п. 8.1 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям

• 
  Слайд 20

  Обязанность представленияэлектронных квитанций

  с 01.01.2015 Пункт 5.1 статьи 23 НК РФ Лица, обязанные представлять отчетность в электронной форме: должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий; обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО в течениешести днейсо дня их отправки налоговым органом. Пункт 3 статьи 76 НК РФ В случае неисполнения обязанности, установленной п. 5.1 ст. 23 НК РФ, в течение 10 дней со дня истечения установленного срока налоговым органом может приниматься решение о приостановлении операцийналогоплательщика-организации по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (письма Минфина России от 21.04.2015 № 03-02-08/22548, ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

• 
  Слайд 21

  Уточнение сведенийв декларации

  Письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (в ред. письма ФНС России от 07.04.2015 № АС-4-2/12705) В случае обнаружения ошибок (несоответствия) в представленных в декларации сведениях налоговый орган направляет сообщение (с требованием представления пояснений). К требованию прилагаются таблицы по каждому уточняемому разделу (в формате pdf – таблицы и xml – файлов). Справочник кодов ошибок: (письмо ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395) "1" - отсутствие аналогичной записи об операции у контрагента; "2" - несоответствие данных об операции между разделом 8 или приложением 1 к разделу 8 и разделом 9 или приложением 1 к разделу 9 декларации налогоплательщика; "3" - несоответствие данных об операции между разделом 10 и разделом 11 декларации налогоплательщика; "4 [a; b]" - возможно допущена ошибка при регистрации счета-фактуры в тех показателях, которые указаны в графах с номерами "a", "b".

• 
  Слайд 22
  

  Уточнение сведенийв декларации(http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/nds15)

  Ответ на требование формируется, если пояснения не влияют на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации (вероятно, и строки 060 раздела 2) по разделам 1 – 7 представляются текстовые сообщения; по разделам 8 – 12 представляется таблица по каждому разделу: если в декларации нет ошибок и указанные сведения соответствуют документам, то заполняется таблица 1; если в декларации допущены ошибки, но документы не содержат ошибок, то заполняется таблица 2. Если допущенные ошибки влияют на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации, то представляется уточненная декларация Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в декларации, то вне зависимости от того, влияют эти ошибки или нет на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации, представляется уточненная декларация

• 
  Слайд 23

  Уточнение сведенийв декларации

  Подтверждение сведений, представленных в декларации Исправление сведений, представленных в декларации

• 
  Слайд 24

  Алгоритм обработки сообщения (с требованием представления пояснений)

  Письмо ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО в течение шести дней со дня его отправки. В отношении записей, указанных в Требовании, сверить даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж), а также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету (с учетом предыдущих периодов). При выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате, представить уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию. Если после проверки ошибки не выявлены, уведомить об этом налоговый орган путем представления пояснений.

• 
  Слайд 25
  

  Подготовка поясненийв программе «1С:Бухгалтерия 8»(получение требования)

  Приказ ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ Требование не считается принятым: если ошибочно направлено налогоплательщику; при несоответствии утвержденному формату; при отсутствии ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа.

• 
  Слайд 26

  Подготовка поясненийв программе «1С:Бухгалтерия 8»(по разделам 8-12)

• 
  Слайд 27
  
• 
  Слайд 28
  
• 
  Слайд 29
  
• 
  Слайд 30

  Подготовка поясненийв программе «1С:Бухгалтерия 8»(по разделам 1-7)

• 
  Слайд 31

  Перспективы развития формализованного пояснения в 2016 году

  Удаление сведений, ошибочно отраженных в разделе декларации Добавление сведений, ранее не отраженных в разделе декларации Пояснение несоответствий, выявленных при расчете контрольных соотношений Изменение суммы НДС

• 
  Слайд 32

  Отражение пояснений в книге покупок и книге продаж

  Рекомендации специалистов ФНС России: Исправления вносятся в дополнительный лист книги покупок и (или) книги продаж отчетного периода посредством аннулирования ошибочной записи и повторного внесение правильной записи с возможным представлением уточненной декларации Если после представления пояснений составлялся доп. лист к книге покупок и (или) книге продаж без представления уточненной декларации (вариант 1), для отражения новых исправлений формируется следующий доп. лист, а в состав уточненной налоговой декларации включается приложение 1 к разделу 8 и (или) 9, в котором отражаются сведения из всех сформированных доп. листов. Исправления в доп. лист книги покупок и (или) книги продаж вносятся позже, когда появляется необходимость представления уточненной декларации в связи с изменением суммы налога. Согласно ст. 81 НК РФ никакие изменения в книгу покупок и (или) книгу продаж не вносятся, при этом сохраняются представленные в налоговый орган пояснения.

• 
  Слайд 33

  Отражение пояснений в журнале учета счетов-фактур

  Рекомендации специалистов ФНС России: Исправления вносятся в журнал учета счетов-фактур отчетного периода посредством аннулирования ошибочной записи и повторного внесение правильной записи с возможным представлением уточненной декларации. Исправления в журнал учета счетов-фактур вносятся позже, когда появляется необходимость представления уточненной декларации в связи с изменением суммы налога. Если после представления пояснений вносятся исправления в журнал учета без представления уточненной декларации (вариант 1), то когда появляется необходимость представления уточненной декларации в связи с изменением суммы налога в состав декларации включаются и разделы 10 и (или) 11 в полном объеме с учетом изменений. Согласно ст. 81 НК РФ никакие изменения в журнал учета счетов-фактур не вносятся, при этом сохраняются представленные в налоговый орган пояснения.

• 
  Слайд 34

  Автоматизированноеисправление ошибок ввода(релиз 3.0.43)

• 
  Слайд 35

  Автоматизированноеисправление ошибок ввода

• 
  Слайд 36
  
• 
  Слайд 37

  Учет в дальнейших операциях исправления ошибок ввода

• 
  Слайд 38
  
• 
  Слайд 39
  

  Представление уточненной декларации из-за исправлениятехнических ошибок ввода

• 
  Слайд 40
  
• 
  Слайд 41

  Представление уточненнойдекларации «на дельту»(приложение к разделу)

  Разделы 1 - 7 стр.040 = 100 руб. Р.8 Р.9 0 ---------------------------- ---------------------------- Разделы 1 - 7 стр.040 = 110 руб. Р.8 Р.9 1 - - НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ Пр. актуальности Пр. актуальности Пр. актуальности Пр. актуальности ----------------------------- ----------------------------- 1 1 Пр.1 Пр. актуальности -------------------- 0

• 
  Слайд 42

  Представление уточненнойдекларации «под замену»(замена всего раздела)

  42 Разделы 1 - 7 стр.040 = 100 руб. Р.8 Р.9 0 ----------------------------- ----------------------------- Разделы 1 - 7 стр.040 = 110 руб. Р.9 Р.8 1 ----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- - - 0 НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ Пр. актуальности Пр. актуальности Пр. актуальности Пр. актуальности ----------------------------- ----------------------------- 1

• 
  Слайд 43
  

  43 Разделы 1 - 7 стр.040 = 100 руб. Р.10 Р.11 0 ----------------------------- ----------------------------- Разделы 1 - 7 стр.040 = 100 руб. Р.10 Р.11 1 --------------------------------------------------------- ---------------------------- ---------------------------- - - 0 НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ Пр. актуальности Пр. актуальности Пр. актуальности Пр. актуальности ----------------------------- ----------------------------- 1 ………. ……….

• 
  Слайд 44

  Представление несколькихуточненных деклараций с приложением к разделу

  44 Разделы 1 - 7 стр.040 = 100 руб. Р.8 Р.9 0 --------------------------------------------------- Разделы 1 - 7 стр.040 = 110 руб. Р.8 Р.9 1 _ - НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ ----------------- ---------------------------------- 1 1 Пр.1 Р.9 ------------------ 0 НОМЕР КОРРЕКТИРОВКИ 2 Разделы 1 - 7 стр.040 = 105 руб. Р.8 1 Р.9 1 Пр.1 Р.9 0 ------------------------------------

• 
  Слайд 45

  Статьи информационной системы 1С:ИТС по исправлению ошибок в учете

• 
  Слайд 46

  Спасибо за внимание!

  Докладчик: Баранова Светлана Викторовна Компания «Софт Мастер» Единый семинар 16 декабря 2015года