Презентация на тему "Определение потребности в оборотном капитале"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Определение потребности в оборотном капитале

  гр. 7632-до Бессольцева Анна

• 
  Слайд 2
  

  Оборотный капитал представляет собой мобильные (оборотные) активы, возобновляемые с определенной регулярностью и обеспечивающие непрерывность текущей (операционной) деятельности предприятия. Факторы: продолжительность производственного  цикла; сложившаяся практика оплаты счетов поставщиков и потребителей; планируемые  запасы сырья, материалов, ГП и т.д. Для поддержания ликвидности предприятие должно иметь высокий уровень оборотного капитала, а для повышения доходности предприятие должно снижать запасы оборотных средств, чтобы не допустить наличия неиспользуемых текущих активов.

• 
  Слайд 3
  

  Определение потребности в оборотном капитале важно для всех предприятий. Оно вызывается необходимостью оптимизации размеров оборотного капитала. В расчете потребности в оборотном капитале существенную роль играет минимальное число дней запаса. Минимальное число дней запаса соответствующего элемента рассчитывается по нормам, задается из практики или экспертным путем. Число годовых оборотов соответствующего вида запасов: Пj= 360 / ДНj где Пj - число оборотов j-го вида запасов; ДНj- минимальное число дней запасов j-го вида. Потребность в оборотном капитале можно определить, используя данные отчета и движении денежных средств.

• 
  Слайд 4

  Методы определения потребности в оборотном капитале

  Важнейшим принципом эффективного управления оборотными средствами является их нормирование, в ходе которого рассчитывается необходимая постоянно минимальная сумма средств, обеспечивающая предприятию устойчивое финансовое положение. При нормировании оборотных средств предприятие может использовать один из следующих методов определения оптимальной потребности в оборотных средствах: статистико-аналитический метод, коэффициентный метод, метод прямого счета.

• 
  Слайд 5

  Статистико-аналитический метод

  предполагает определение потребности в оборотных средствах на основе их среднефактических остатков с учетом изменения объема производства. Потребность в оборотных средствах: , где ОбП– оборотные средства планируемого производства; ОбБ– среднефактические остатки оборотных средств базового периода; VП – объем производства в планируемом периоде; VБ – объем производства в базовом периоде.  

• 
  Слайд 6
  

  предполагает учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств, и используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, занимают большой удельный вес.

• 
  Слайд 7

  Коэффициентный метод

  основан на определении нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, а также на ускорение оборачиваемости оборотных средств. Предполагается разделение оборотных активов на три группы: оборотные активы, потребность в которых зависит от объемов производства (сырье, основные материалы, топливо, готовая продукция, комплектующие изделия и т.д.) (У.пер.Об); оборотные активы, потребность в которых не находится в прямой зависимости от объемов производства (запасные части, энергия и топливо для содержания основных средств и т.д.) (У.пос.Об); оборотные активы, потребность в которых определяется по особому расчету (расходы будущих периодов) (Обо.с).

• 
  Слайд 8
  

  По первой группе потребность в оборотных средствах в планируемом периоде (У.пер.Обп) определяется исходя из размеров в базисном периоде (У.пер.ОбБ) и темпов роста объемов производства в планируемом периоде: По второй группе потребность в оборотных средствах планируется на уровне их среднефактических остатков за несколько периодов (У.пос.Об). По третьей группе потребность в оборотных средствах определяется с учетом особенностей каждого элемента (расходы будущих периодов Обо.с.п). Тогда потребность в оборотных средствах в планируемом периоде:  

• 
  Слайд 9

  Метод прямого счета

  является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств, т. е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы) и в целом по нормируемым оборотным средствам (совокупный норматив). Это метод является основным и наиболее распространенным и используемым на предприятиях методом определения плановой потребности в оборотных средствах.

• 
  Слайд 10
  

  Процесс нормирования включает: разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств, а именно по: производственным запасам; незавершенному производству; полуфабрикатам собственного изготовления; расходам будущих периодов; запасам готовой продукции на складе предприятия; 2) определение частых нормативов по каждому элементу оборотных средств путем умножения нормы на однодневную потребность по соответствующей статье оборотных средств; 3) расчет совокупного норматива оборотных средств – сумму частных нормативов.

• 
  Слайд 11
  

  Норма запаса в днях по отд. видам сырья и мат-в состоит из: 1) времени нахождения оплаченного сырья и материалов в пути (транспортный запас); 2) времени на приемку, разгрузку, сортировку и складирование поступившего сырья и материалов (разгрузочный запас); 3) времени пребывания сырья и материалов на складе (текущий запас); 4) гарантийного (страхового) запаса – для обеспечения непрерывности производственного процесса при возникновении перебоев в снабжении; 5) времени подготовки к производству (технологический запас). Общая Норма Запаса Оборотных Средств по кажд. виду сырья и материалов = (1) + (2) + (3) + (4) + (5)

• 
  Слайд 12
  

  Этот метод предполагает наличие след. исходной информации: Номер шага Продолжительность (в годах или долях года) Статьи 1. Объем производства, V (шт.) 2. Среднесуточный выпуск продукции, Vсс (стр.1/ продолжительность шага в календарных днях) 3. Стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий на единицу продукции, См (руб.) 4. Норма запаса сырья, материалов, комплектующих изделий, Нз.м (в календарных днях)

• 
  Слайд 13
  

  5. Производств. себестоимость единицы продукции, Sпр(руб.) 6. Длительность производств. цикла, Тц (в календарных днях) 7. Коэффициент нарастания затрат, Кн.з(определяется по статистическим данным п/п, производящих подобную продукцию. При отсутствии статист. данных рассчитывается по формуле: 8. Норма запаса готовой продукции, Нз.г.п (в календарных днях) Потребность в оборотных средствах по шагам расчета (Об) опр-ся как сумма активов нормируемой части оборотных средств: Об = А1 + А2 + А3.  

• 
  Слайд 14
  

  СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!