Содержание
-
Кафедра: «Бухгалтерский учет и аудит»Дисциплина: «Бухгалтерский учет»Преподаватель: Резаева Галина Степановна, Малышева Виктория Владимировна
Резаева Г.С. Малышева В.В. 1 13.04.2017 ТЕМА: Учет денежных средств
-
ВОПРОСЫ:
Резаева Г.С. Малышева В.В. 2 13.04.2017 1. Учет кассовых операций 2. Учет операций по расчетному счету
-
Нормативная база
Резаева Г.С. Малышева В.В. 3 13.04.2017 Порядок ведения кассовых операций в РФ, инструкция ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 4 13.04.2017 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», закон РФ от 25.04.2003 г. № 54-ФЗ
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 5 13.04.2017 «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», приказ ЦБ РФ № 2-П
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 6 13.04.2017 «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя», указание ЦБР от 20.06.07г, № 1843-У
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 7 13.04.2017 Наличные расчеты Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами – 100000 руб. Обязательное применение контрольно-кассовой техники Соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе
-
Обязанности кассира
13.04.2017 Резаева Г.С. Малышева В.В. 8 Прием и выдача наличных денег Ведение кассовых документов Полная материальная ответственность за сохранность денежных средств
-
Документальное оформление кассовых операций
Резаева Г.С. Малышева В.В. 9 13.04.2017 Приходный кассовый ордер (КО-1) Расходный кассовый ордер (КО-2) Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3) Кассовая книга (КО-4)
-
Получение денег с расчетного счета в кассу
Резаева Г.С. Малышева В.В. 10 13.04.2017 Чековая книжка - выдается в обслуживающем банке организации Денежный чек – заполняется бухгалтером, подписывается бухгалтером и руководителем
-
Оформление результатов инвентаризации денежных средств
Резаева Г.С. Малышева В.В. 11 13.04.2017 Акт инвентаризации Излишки денег, выявленные инвентаризацией Д 50 «Касса» К 91 «Прочие доходы и расходы»
-
Недостача денег в кассе
Резаева Г.С. Малышева В.В. 12 13.04.2017 Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К 50 «Касса» - обнаружена недостача одновременно Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - отнесена на виновное лицо
-
В случае, если виновные лица не найдены
Резаева Г.С. Малышева В.В. 13 13.04.2017 Д 91 «Прочие доходы и расходы» К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
-
Переводы в пути
Резаева Г.С. Малышева В.В. 14 13.04.2017 Счет 57 «Переводы в пути» - инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.)
-
Бухгалтерские записи
Резаева Г.С. Малышева В.В. 15 13.04.2017 Д 57 «Переводы в пути» К 50 «Касса» - сделан денежный перевод Д 51 «Расчетные счета» К 57 «Переводы в пути» - зачислены деньги на счет в банке
-
Учет денежных документов
Резаева Г.С. Малышева В.В. 16 13.04.2017 Денежные документы в кассе - (почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, акции акционерных обществ и др.) Учет по номинальной стоимости Аналитический учет – по видам
-
Синтетический учет наличия и движения наличных денежных средств
Резаева Г.С. Малышева В.В. 17 13.04.2017
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 18 13.04.2017 Субсчета к счету 50 «Касса» 1.Касса организации 2.Операционная касса 3. Денежные документы
-
2.Учет операций по расчетному счету
Резаева Г.С. Малышева В.В. 19 13.04.2017 Все временно свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчетном счете.
-
Документы для открытия расчетного счета
Резаева Г.С. Малышева В.В. 20 13.04.2017 заявление об открытии расчетного счета копия устава предприятия и учредительного договора копия регистрационного свидетельства предприятия справка налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика копия документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ копию документа о регистрации в территориальном ФОМС карточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и печать предприятия
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 21 13.04.2017 В договоре на РКО оговаривается стоимость открытия расчетного счета стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию стоимость наличного обращения проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах
-
Формы безналичных расчетов
Резаева Г.С. Малышева В.В. 22 13.04.2017 Расчеты платежными поручениями Расчеты по инкассо Расчеты по аккредитиву Расчеты чеками
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 23 13.04.2017 Документальное оформление операций по расчетному счету Объявление о взносе наличными Платежное поручение Платежное требование Чек (денежный) Расчетный чек
-
Резаева Г.С. Малышева В.В. 24 13.04.2017 Регистр аналитического учета по учету операций на расчетном счете - выписка банка Обязательные реквизиты выписки - номер расчетного счета клиента - дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток - суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него
-
Особенности отражения записей в выписке банком
Резаева Г.С. Малышева В.В. 25 13.04.2017 сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя их должником (для банка это кредиторская задолженность) остатки средств и поступление на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета выдача наличности, списание средств по платежным поручениям– по дебету счета
-
ВОПРОСЫ:1.Первичные документы по учету денежных средств?2.Что такое лимит кассы?3.Права и обязанности кассира?4.Как открыть расчетный счет?5.В каком документе ведется аналитический учет операций по расчетному счету?6.Что такое курсовые разницы и как они отражаются в бухгалтерском учете?
Резаева Г.С. Малышева В.В. 26 13.04.2017
-
Литература:
Резаева Г.С. Малышева В.В. 27 13.04.2017 Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М., 2010 «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», приказ ЦБ РФ № 2-П «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя», указание ЦБР от 20.06.07г, № 1843-У
Нет комментариев для данной презентации
Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.