Презентация на тему "Учет кассовых операций"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Учет кассовых операций

  Лекция

• 
  Слайд 2

  Вопросы:

  Документальное оформление кассовых операций. Учет кассовых операций. Учет денежных документов. Проверка кассы и отражение в учете ее результатов.

• 
  Слайд 3

  Л И Т Е Р А Т У Р А

  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1, часть II). Трудовой кодекс Российской Федерации. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. N 402‑ФЗ. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. N 34н. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению (утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. N 94н

• 
  Слайд 4
  

  Положение ЦБР от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации". Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств". Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

• 
  Слайд 5

  Документальное оформление кассовых операций

  Вопрос 1

• 
  Слайд 6
  

  Касса – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для выдачи и временного хранения наличных денег и денежных документов. Кассовые операции – это операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Кассовые денежные средства – наличные деньги и денежные документы, находящимися в кассе предприятия Кассовые документы – документы, оформляющие кассовые операции.

• 
  Слайд 7

  Основными задачами учета денежных средств на предприятиях являются:

  учет и выполнение операций с наличными денежными средствами; контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплины; своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств; строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе; своевременное проведение инвентаризации денежных средств

• 
  Слайд 8

  Кассовые документы в организации оформляются:

  главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии); руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

• 
  Слайд 9
  
• 
  Слайд 10

  Определениелимита остатка наличных денег

  где L - лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях; Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (но не более 92 рабочих дней), в рабочих днях; Nс - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

• 
  Слайд 11
  

  При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги учитывают объем выдач наличных денег за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам

  где L - лимит остатка наличных денег в рублях; R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; Р - расчетный период (не более 92 рабочих дней); Nn- период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, в рабочих днях.

• 
  Слайд 12
  
• 
  Слайд 13
  

  Ответственность нарушение порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ )

• 
  Слайд 14

  Кассовые операции оформляют специальными документами

  приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; расчетно-платежная ведомость (платежная ведомость); книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств; кассовая книга.

• 
  Слайд 15
  

  Приходный кассовый ордер Выписывает - работник бухгалтерии Подписывает - главный бухгалтер или лицо, на это уполномоченное приказом руководителя предприятия Расходный кассовый ордер Выписывает - работник бухгалтерии Подписывает - главный бухгалтер или лицо, на это уполномоченное приказом руководителя предприятия Платежные ведомости, расчетно-платежных ведомости Выписывает - работник бухгалтерии Подписывает - руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными ими лицами ПОСТУПЛЕНИЕ РАСХОДОВАНИЕ Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств Для выдачи из кассы организации другим кассирам илидоверенному лицу (раздатчику) После получения или выдачи денег по каждому ордеру или заменяющему его документу кассир делает записи Кассовая книга (аналитический регистр) Журнал регистрации приходных и расходных документов (Регистрация всех приходных и расходных документов при их выписке)

• 
  Слайд 16
  
• 
  Слайд 17
  
• 
  Слайд 18
  
• 
  Слайд 19

  Учет кассовых операций

  Вопрос 2

• 
  Слайд 20

  счет 50 «Касса»

  Субсчета 50-1 - Касса организации (учитываются денежные средства в кассе организации); 50-2 - Операционная касса - (учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор); 50-3 - Денежные документы и др.

• 
  Слайд 21
  

  Д-т 50 К-т Сальдо Сальдо Операции по поступлению денежных средств и денежных документов в кассу организации Операции по выплате денежных средств и выдаче денежных документов

• 
  Слайд 22
  
• 
  Слайд 23
  
• 
  Слайд 24
  
• 
  Слайд 25

  Учет денежных документов

  Вопрос 3

• 
  Слайд 26
  

  На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

• 
  Слайд 27
  
• 
  Слайд 28
  
• 
  Слайд 29
  
• 
  Слайд 30

  Проверка кассы и отражение в учете результатов проверки

  Вопрос 4

• 
  Слайд 31

  Проверка кассы и кассовых операций осуществляется:

  1) в конце рабочего дня главным бухгалтером (бухгалтером) с полистным пересчетом наличных денег; 2) при проведении ревизий; 3) при проведении инвентаризации; 4) при аудиторской проверке; 5) при налоговых проверках налоговыми органами

• 
  Слайд 32

  Отражение в учете результатов инвентаризации

  а) Выявленные при инвентаризации излишкиденежных средств в кассе подлежат оприходованию с отнесением их на финансовые результаты деятельности предприятия: Дт 50 - Кт 91 "Прочие доходы и расходы". б) Если обнаружена недостачаденег, то она должна быть взыскана с кассира: - на выявленную сумму недостачи Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - Кт 50; - на сумму недостачи, отнесенную на виновных лиц Дт 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»- Кт 94; - при поступлении наличных денег от виновного по возмещению ущерба Дт 50 - Кт 73-2