Презентация на тему "1.2.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ"

Содержание

• 
  Слайд 1
  

  1 ТЕМА 1.2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

• 
  Слайд 2

  1.2.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ

  2 Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах ЗАКОНЫ Конституция РФ Налоговый кодекс РФ Федеральные законы о налогах и сборах Законодательство субъектов РФ о налогах Законодательство о налогах и сборах

• 
  Слайд 3
  

  3 Федеральных органов исполнительной власти, уполномо- ченных осуществлять функции по выработке государствен- ной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела Органов исполнительной власти субъектов РФ Исполнительных органов местного самоуправления Постановления Правительства РФ Издаются только в предусмотренных законодательством случаях, не могут изменять или дополнять законодательство! Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в об- ласти налогов и сборов и в области та- моженного дела, и их территориальные органы не имеют права издавать нор- мативные правовые акты по вопросам налогов и сборов! Подзаконные акты Нормативные правовые акты о налогах и сборах

• 
  Слайд 4
  

  1.2.2. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ

  4 Налоговая система – это совокупность установленных в государстве условий налогообложения

• 
  Слайд 5
  

  5 Существенные условия налогообложения Ответственность за нарушение налогового законодательства Формы и методы налогового контроля Права и обязанности участников налоговых отношений Основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов Принципы установления налогов Виды налогов и сборов, взимаемые в РФ Принципы налогообложения

• 
  Слайд 6
  

  6 Типы налоговых систем МОДЕЛЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ АНГЛО САКСОНСКАЯ Преобладание прямых налогов Незначительная доля косвенных налогов Преобладание налогообложения физических лиц ПР.:США, Австралия, Великобритания, Канада и др. Высокая доля отчислений на социальное страхование Преобладание косвенных налогов Незначительная доля прямых налогов (в несколько раз меньше, чем косвенных) ПР.: Германия, Нидерланды, Франция, Австрия, Бельгия и др. ЕВРОКОНТИ- НЕНТАЛЬНАЯ Обеспечивает сбор налогов в условиях инфляционной экономики Преобладание косвенного налогообложения Незначительный уровень прямых налогов ПР.:Чили, Боливия, Перу и др. ЛАТИНОАМЕ- РИКАНСКАЯ СМЕШАННАЯ Сочетает черты разных моделей Позволяет избежать зависимости бюджета от отдельного вида или группы налогов Вводится для диверсификации структуры доходов Используется во многих странах, в т.ч. и в России

• 
  Слайд 7
  

  1.2.2. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ

  7 Налоговая система РФ– это совокупность налогов и сборов, взимаемых на терри- тории РФ, а также принципов, порядка, форм и методов их установления, изме- нения, взимания, отмены и контроля.

• 
  Слайд 8

  Принципы построения налоговой системы РФ

  8 ПРИНЦИП СТАТЬЯ НК РФ СОДЕРЖАНИЕ ПРИНЦИПА Принцип всеобщности Пункт 1 статья 3 Каждое лицо должно уплачивать законно установ- ленные налоги и сборы Принцип равного налогового бремени Пункт 1 статья 3 При установлении налогов учиты- вается фактическая способность налого- плательщика к уплате налога Принцип юридического равенства налогопла- тельщиков Пункт 2 статья 3 Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

• 
  Слайд 9
  

  9 Принципы построения налоговой системы РФ ПРИНЦИП СТАТЬЯ НК РФ СОДЕРЖАНИЕ ПРИНЦИПА Принцип экономической обоснованности налого- обложения Пункт 3 статья 3 Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными Принцип соразмерности налогообло- жения консти- туционно зна- чимым целям ограничения прав и свобод Пункт 3 статья 3 Недопустимы налоги и сборы, препятст- вующие реализации гражданами своих конституционных прав Принцип единства налоговой политики Пункт 4 статья 3 Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое про- странство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничи- вающие свободное перемеще- ние в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или фи- нансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической дея- тельности физических лиц и организаций

• 
  Слайд 10
  

  10 Принципы построения налоговой системы РФ ПРИНЦИП СТАТЬЯ НК РФ СОДЕРЖАНИЕ ПРИНЦИПА Принцип законности Пункт 5 статья 3 Ни на кого не может быть возложена обязан- ность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обла- дающие признаками на- логов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ Принцип определен- ности Пункт 6 статья 3 При установлении налогов должны быть определены все элементы налогооб- ложения Принцип ясности и доступности понимания налогового законода- тельства Пункт 6 статья 3 Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сфор- мулированы таким об- разом, чтобы каждый точно знал, какие на- логи (сборы), когда и в каком порядке он должен платить Принцип презумпции правоты собственника при толкова- нии налого- вого законо- дательства Пункт 7 статья 3 Все неустранимые сомнения, противо- речия и неясности ак- тов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика

• 
  Слайд 11
  

  11 Налог на добавленную стоимость (гл.21 НК РФ); Акцизы (гл. 22 НК РФ); Налог на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ); Единый социальный налог (гл.24 НК РФ); Налог на прибыль организаций (гл.25 НК РФ); Налог на добычу полезных ископаемых(гл.26 НК РФ); Водный налог (гл. 25.2 НК РФ); Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (гл. 25.1 НК РФ); Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ). 1.2.3. Система налогов и сборов РФ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Налог на имущество организаций(гл. 30 НК РФ); Транспортный налог (гл. 28 НК РФ); Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ). Налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к упла-те на территориях соответст-вующих субъектов РФ МЕСТНЫЕ НАЛОГИ Налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами предс-тавительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований Земельный налог (глава 31 НК РФ); Налог на имущество физических лиц.

• 
  Слайд 12
  

  12 Порядок и сроки уплаты Льготы по налогу Предусмотренные Налоговым кодексом Ставки налога Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения Законодательные (представительные) органы субъектов РФ Представительные органы муниципаль- ных образований Региональные налоги При установлении налога определяют следующие элементы Местные налоги В пределах, установленных Кодексом Устанавливают и вводят в действие обязательные к уплате на данной территории

• 
  Слайд 13
  

  13 В ст. 12-15 НК РФ сохраняется положение о том, что местные налоги в городах федерального значения: Москва Санкт-Петербург устанавливаются НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ и ЗАКОНАМИ указанных СУБЪЕКТОВ РФ о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ!

• 
  Слайд 14
  

  14 1.2.4. Субъекты налоговых правоотношений УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ Хозяйствующие субъекты Государственные органы

• 
  Слайд 15
  

  15 Лица, на которых воз- ложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ Участники налоговых правоотношений Хозяйствующие субъекты Налогоплательщики Налоговые агенты Организации и физические лица Законные или уполномоченные представители налогоплательщика Могут участвовать в налоговых право- отношениях через следующих лиц

• 
  Слайд 16
  

  16 Участники налоговых правоотношений Налоговые органы Таможенные органы Органы внутренних дел Финансовые органы Государственные органы

• 
  Слайд 17
  

  17 Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения получать от Минфина письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом

• 
  Слайд 18
  

  18 Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: на своевременный зачет или возврат сумм излишне упла-ченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок присутствовать при проведении выездной налоговой проверки получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие налоговому законодательству

• 
  Слайд 19
  

  19 Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц на соблюдение и сохранение налоговой тайны на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов Административная Судебная