Презентация на тему "МЕТОДИКА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ"

Содержание

• 
  Слайд 1

  МЕТОДИКА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ

• 
  Слайд 2
  

  ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯЭТОсоставная часть налогового механизма, направленное на практическое воплощение налога

• 
  Слайд 3
  

  От определения элементов налогообложения зависит степень реализации назначения того или иного налога.

• 
  Слайд 4
  

  ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ элементы налогообложения определяются в законодательном порядке по каждому налогу. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены обязательные элементы налога (п. 1 ст.17 НК РФ)

• 
  Слайд 5

  ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ

• 
  Слайд 6
  

  Если в законе по введению налога не определен хотя бы один обязательный элемент налогообложения, то налогоплательщик не несет налоговой ответственности за неуплату (или иное нарушение) этого налога.

• 
  Слайд 7

  ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА

  дополняют обязательные и также устанавливаются в законодательном порядке, но их наличие при введении налога не обязательно.

• 
  Слайд 8
  

  НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, по которым четко определяются основания для их использования налогоплательщиком (п.2 ст. 17 НК РФ)

• 
  Слайд 9

  НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК

  лицо, обязанное внести платеж в бюджет. По НК РФ налогоплательщик (субъект налогообложения) – это организации и физические лица, на которых возложена юридическая обязанность уплатить налог (сбор) за счет собственных средств.

• 
  Слайд 10
  

  ОРГАНИЗАЦИИ-РЕЗИДЕНТЫ организации, образованные в соответствии с отечественным законодательством и осуществляющие управленческую и экономическую деятельность прежде всего на территории страны резиденства. ОРГАНИЗАЦИИ-НЕРЕЗИДЕНТЫ это иностранные юридические лица, компании, фирмы, созданы в соответствии с законодательством зарубежных стран и место их управления находится за пределами страны пребывания, в которой осуществляется экономическая деятельность.

• 
  Слайд 11
  

  «Постоянное представительство» имеет место только в налоговом законодательстве и используется для целей определения порядка налогообложения доходов.

• 
  Слайд 12
  

  Физические лица резидент нерезидент Физическое лицо, пребывавшее в стране более 183 календарных дней

• 
  Слайд 13
  

  НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ являются также физические лица , занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, а также физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг (частные нотариусы, адвокаты и др.)

• 
  Слайд 14
  

  Налоговые агенты- лица (организации, физические лица, индивидуальные предприниматели и др.), на которые законодательными или нормативными актами о налогах возложены обязанности по исчислению , удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды)

• 
  Слайд 15
  

  Сборщики налогов и сборов- государственные органы, органы самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица осуществляющие в соответствии с законодательными и иными нормативными актами прием налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и сборов и перечисление их в бюджет.

• 
  Слайд 16
  

  ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ представляет собой предмет, действие или иную стоимостную или натуральную величину, на которые направлено действие налога, т.е. то, в связи с чем налог взимается. ВИДЫ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДОХОД, ИМУЩЕСТВО,ПРИБЫЛЬ, ОПРЕДЕЛЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ (В ТОМ ЧИСЛЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

• 
  Слайд 17
  

  НАЛОГОВАЯ БАЗА служит для количественного измерения объекта налогообложения и представляет собой стоимостную, физическую или иную количественную характеристику объекта налогообложения с учетом единицы обложения. Порядок ее определения устанавливается законодательством ЕДИНИЦА ОБЛОЖЕНИЯ- ТО, ЧТО СЛУЖИТ ЕДИНИЦЕЙ ИЗМЕРЕНИЯ ОБЪЕКТА ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ. Она может выражаться как в денежной, так и в любой другой форме (денежная единица дохода, единица земельной площади и др.)

• 
  Слайд 18
  

  НАЛОГОВАЯ СТАВКА- это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, норма налогового обложения. Устанавливается в законодательном порядке.

• 
  Слайд 19
  

  ПО ФОРМЕ УСТАНОВЛЕНИЯ ТВЕРДЫЕ УСТАНАВЛИВАЮТСЯ В ОПРЕДЕЛЕННОМ РАЗМЕРЕ (В АБСОЛЮТНОЙ СУММЕ, НАПРИМЕР В РУБЛЯХ) НА ЕДИНИЦУ (ОБЕКТ) НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕЗАВИСИМО ОТ ПОЛУЧАЕМОГО ПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАЗМЕРА ДОХОДА. Характерны для реальных налогов с земельных участков, домов, а также для акцизов. ДОЛЕВЫЕ (ПРОЦЕНТНЫЕ, АДВАЛОРНЫЕ) УСТАНАВЛИВАЮТСЯ В ВИДЕ ДОЛИ (ПРОЦЕНТА) ОТ ОБЪЕКТА ОБЛОЖЕНИЯ, КАК ПРАВИЛО, ПРИ ОБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА, ПРИБЫЛИ .

• 
  Слайд 20
  

  ПО МЕТОДУ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ в виде единого фиксированного размера (доли) к объекту обложения независимо от его величины. прогрессивные уровень изъятия возрастает по мере роста величины объекта обложения. Простая (ступенчатая) прогрессия состоит в том, что процент изъятия увеличивается по мере роста размера объекта обложения и применяется ко всей его величине. Сложная (скользящая) прогрессия характеризуется тем, что объект обложения делится на части и каждая последующая часть облагается по более высокой ставке.

• 
  Слайд 21
  

  НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. СРОКИ УПЛАТЫ- это истечение периода времени или указание на событие, которое должно произойти, календарные даты, установленные законодательным актом о налогах и с которыми связаны окончание расчетов налогоплательщика по налогу.

• 
  Слайд 22
  

  Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов- это технические приемы исчисления и внесения налогоплательщиком или налоговым агентом суммы налога в соответствующий бюджет

• 
  Слайд 23
  

  налоговое производство это установленные законодательством совокупность приемов, способов и методик, определяющих порядок исполнения юридических обязательств налогоплательщиков и иных лиц по исчислению и уплате (внесению) налога в бюджет или внебюджетный фонд, т. е. это установленный налоговым законодательством порядок исполнения налогового обязательства.

• 
  Слайд 24
  

  Налоговое производство, возникая с момента появления объекта налогообложения, проходит все стадии исчисления и уплаты налога и завершается зачислением налога в соответствующий бюджет. ______________________ В целом все налоговое производство условно можно разделить на две крупные стадии: исчисление налогов уплата налогов.

• 
  Слайд 25
  
• 
  Слайд 26
  

  НАЛОГ МОЖЕТ УПЛАЧИВАТЬСЯ В ПОРЯДКЕ: ЕДИНОВРЕМЕННОГО ПЛАТЕЖА В ТЕЧЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННОГО ПЕРИОДА ВРЕМЕНИ ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ; ЕДИНОВРЕМЕННОГО ПЛАТЕЖА, НЕ ПОЗДНЕЕ ИЛИ ОДНОВРЕМЕННО С ПОДАЧЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ; АВАНСОВЫМИ ПЛАТЕЖАМИ В ТЕЧЕНИЕ ВСЕГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА И СООТВЕТСТВУЮЩЕЙ ДОПЛАТОЙ (ИЛИ ВОЗМЕЩЕНИЕМ) В ТЕЧЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННОГО КОЛИЧЕСТВА ВРЕМЕНИ ПОСЛЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА.

• 
  Слайд 27
  
• 
  Слайд 28
  

  ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГА ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИЦА, КОТОРОЕ ДОЛЖНО ПРОИЗВОДИТЬ УПЛАТУ НАЛОГА В БЮДЖЕТ СПОСОБ, ФОРМА И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

• 
  Слайд 29
  

  Основные способы исчисления и уплаты налога: Самостоятельно налогоплательщиком (по декларации). Налоговым агентом ( у источника дохода). Административный (по извещению налогового органа)

• 
  Слайд 30
  

  НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.