Презентация на тему "Международный оффшорный бизнес"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Международный оффшорный бизнес

  Курс лекций

• 
  Слайд 2

  Литература:

  Матусевич А.П. Оффшоры развивающихся стран. – М., 2004 Энциклопедия оффшорного бизнеса. – М., 2000 Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. – М., 1999 Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом. – М., 2002 Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. – М., 2002 Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса. – М., 2002 Климовец О.В. Международный оффшорый бизнес. – М., 2004 Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. – М., 1998 Робинсон Дж. Всемирная прачечная. – М., 2005 Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе. – М., 2005 Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и банки. – М., 2002

• 
  Слайд 3

  Источники в Интернете:

  www.oecd.org/fatf www.antitax.ru www.antioffshore.ru www.nalogi.net

• 
  Слайд 4
  

  СЭЗ – один из важнейших элементов стратегии экспортной ориентации и международного бизнеса в целом

  Для привлечения местного и иностранного капитала Для расширения экспортных возможностей Для роста возможных (в случае успеха проекта) доходов в бюджет Для получения доступа к новым технологиям Для улучшения состояния платежного баланса Для развития национальной экономики и ее более эффективной интеграции в мировую экономику

• 
  Слайд 5

  СЭЗ -

  часть национальной территории, имеющей расширенную самостоятельность в решении хозяйственных вопросов, особый режим управления и преференциальные условия экономической деятельности для иностранных и национальных предпринимателей

• 
  Слайд 6

  Принципы создания СЭЗ

  Территориальный – льготы предоставляются предприятиям, расположенным непосредственно на территории СЭЗ Режимный – льготы предоставляются лишь по факту юридического (а не фактического) присутствия бизнеса на данной территории

• 
  Слайд 7

  Классификация СЭЗ:

  По характеру деятельности или функциональному предназначению Свободные торговые зоны Зоны экспортного производства Сервисные зоны По степени интегрированности в мировую и национальную экономику По отраслевому признаку По доминирующему характеру собственности

• 
  Слайд 8

  Цель бизнеса – максимизация прибыли

  Достигается увеличением темпов роста прибыли по сравнению с темпом роста затрат Достигается вследствие снижения суммы затрат (в т.ч. и налогов) Не самоцель, а инструмент бизнеса! Оптимизация налогообложения, а не разворовывание активов!!!

• 
  Слайд 9

  Каноны налогообложения:

  Справедливость Определенность Удобство Эффективность

• 
  Слайд 10

  Противоречия канонам:

  Малое предпринимательство Налоги на потребление Трактовка налоговой ответственности Вопрос государственного (национального) суверенитета Нет чётких критериев присутствия бизнеса в юрисдикции!!

• 
  Слайд 11

  Анализ оффшорного бизнеса – что мешает?

  Малоизученность Размытость определений и понятий Отсутствие единого подхода к определению феномена оффшорного бизнеса Конфиденциальность Отсутствие статистики

• 
  Слайд 12

  Терминология -

  Оффшорный центр Оффшорная зона Оффшорная юрисдикция Центр оффшорного бизнеса Центр развития оффшорных форм деловой активности Налоговый рай Налоговая гавань Налоговый оазис Налоговое убежище Корпоративная гавань

• 
  Слайд 13

  ?

  Оффшор – налоговые льготы только оффшорным (т.е. со спец. статусом) компаниям Налоговая гавань – льготы по налогообложению как резидентам, так и не резидентам => более либеральный подход Не всякий оффшор - налоговая гавань, но любая налоговая гавань - оффшор!!!

• 
  Слайд 14
  

  СЭЗ (не сервисного типа) – привлечение бизнеса к непосредственному участию в развитии именно данной территории Оффшор – льготы прежде всего для бизнеса, имеющего зарубежные источники дохода (деятельность вне юрисдикции) Оффшоры - весьма специфические зоны!!!

• 
  Слайд 15

  Оффшор

  Принцип экстерриториальности (или географической избирательности) Принцип резидентности

• 
  Слайд 16

  Оффшорный центр -

  Особый экономический и правовой режим Налоговые и иные льготы для нерезидентов Правила ведения бизнеса между нерезидентами Оплата фиксированных регистрационных платежей За процедуру регистрации За поддержание статуса

• 
  Слайд 17

  Оффшорная компания -

  Любая организационно-правовая форма Регистрация в оффшорном центре Бизнес вне пределов оффшорного центра Оффшорность = статус

• 
  Слайд 18

  Оффшорный бизнес

  Предпринимательская деятельность оффшорных компаний вне юрисдикций регистрации Все виды услуг по обеспечению функционирования оффшорных компаний

• 
  Слайд 19

  Генезис оффшорного бизнеса

  До конца 19 века – существование в разные эпохи особых экономических зон Древность: Пирей, Остия Средние века: Вольные города Германии и Италии - Ганза и пр. Новое время: о.Мэн, Гибралтар, Бангкок и пр. 19 – нач. 20 века – появление льготных налоговых режимов на просторах Британской империи 20 век – качественно новый этап и бурный рост

• 
  Слайд 20

  Причины развития в 20-м веке:

  Интернационализация и глобализация Роль ТНК и ТНБ Регулирующая роль государства Распад колониальной системы Научно технический прогресс

• 
  Слайд 21

  Масштабы (экспертные оценки)

  50% мирового движения капитала – через оффшоры Депозиты оффшоров превосходят аналогичный показатель триады Более ½ мирового торгового флота – под удобными флагами Доля оффшорного сектора в ВВП оффшорных центров – 15-70 %

• 
  Слайд 22

  Лидеры по количеству оффшорных компаний

  Нидерландские Антиллы Бермуды Британские Виргинские о-ва Каймановы о-ва Кипр Лихтенштейн Багамы Панама о.Мэн Люксембург Гибралтар о-ва Теркс и Кайкос Маврикий

• 
  Слайд 23
  

  Классификация стран, где возможна регистрация компаний оффшорного типа:

  Малые островные государства (Багамы, Брит. Виргинские о-ва, Вануату, Сейшелы и пр.) Минимальные требования к отчетности Отсутствуют реестры акционеров и директоров Высокая степень конфиденциальности Требование лишь по уплате фиксированного регистрационного сбора Государства, где льготы распространяются как на оффшорные, так и на оншорные компании, при условии неведения ими бизнеса в оффшоре (Кипр, Ирландия, Швейцария, Люксембург) Контроль более жесткий Ведутся все реестры Необходимость аудита и ежегодной отчетности Более высокий престиж Не оффшоры, но законодательство которых содержит нормы, позволяющие получить льготный статус (США, Англия, Канада) Строгая отчетность Престижные юрисдикции универсального характера

• 
  Слайд 24

  Классификация оффшоров:

  По географическому признаку По специализации По типу правовой системы По степени соблюдения международных правовых норм По стоимости предоставляемых услуг

• 
  Слайд 25

  По географическому признаку:

  Американский (Карибский ареал)

• 
  Слайд 26
  

  Европейский ареал

• 
  Слайд 27
  

  Ближневосточный ареал

• 
  Слайд 28
  

  Азиатско-Тихоокеанский ареал:

• 
  Слайд 29
  

  Афро-Индоокеанский ареал:

• 
  Слайд 30

  По специализации:

  Финансовые оффшоры Банковские юрисдикции Страховые оффшоры Холдинговые центры Судовладельческие оффшоры Торгово-посреднические Инвестиционные центры Ориентированы на операции с недвижимостью

• 
  Слайд 31

  По правовым системам:

  Англосаксонская система права Континентальное право Смешанный характер

• 
  Слайд 32

  По степени соблюдения международных норм:

  Нормы соблюдаются в полном объеме (Европа) Жесткое регулирование, но недостаточное (Мальта, Кипр, Маврикий) Выявлено наибольшее число нарушений (Оффшоры Карибского моря, Океании и пр.)

• 
  Слайд 33

  По стоимости услуг:

  Стоимость регистрации и обслуживания – до 1000 долларов Стоимость регистрации и обслуживания – свыше 1000 долларов

• 
  Слайд 34

  Компании в оффшорном центре

  Компании, имеющие льготы по налогообложению Компании, платящие налоги в полном объеме

• 
  Слайд 35

  Двойственность оффшорной компании

  Используются те же организационно-правовые формы, что и в оншорном бизнесе Незначительные различия в орг.прав. формах и комбинации с ними

• 
  Слайд 36

  Виды компаний

• 
  Слайд 37

  Limited Liability Company

  Подобно корпорации отвечает по долгам исключительно имуществом корпорации По аналогии с товариществом обладает «налоговой прозрачностью»

• 
  Слайд 38

  Виды оффшорных компаний

  международная деловая компания (Internаtiоnаl Вusiness Company, IВC ); освобожденная компания (Exempted Company); условно-льготная компания, или компания со специальным статусом (Qualified Company) нерезидентная компания (Non Resident Company).

• 
  Слайд 39
  

  Виды компаний по организационно-правовым формам, часто используемые в оффшорах

  Англосаксонская система

• 
  Слайд 40

  Виды компаний(продолжение)

  Континентальная система

• 
  Слайд 41
  

  Используются в оффшорных центрах обеих правовых систем

• 
  Слайд 42

  Цель создания оффшорной компании

  оффшорная компания – торговый посредник, причем в данном качестве ее функции распадаются на: поставщика при импорте; покупателя при экспорте; участника бартерных операций; посредника – независимого агента; подрядчик; владелец имущества; лицензиар товарного знака; лизингодатель (арендодатель) недвижимого имущества и оборудования судовладелец; инвестор; кредитор; заемщик средств; холдинг; держатель банковского счета; залогодержатель; гарант по обязательствам фирмы-резидента; работодатель; строительная компания; страховая компания; оффшорный банк; доверительный управляющий.

• 
  Слайд 43

  ТРАСТ –

  это правоотношение, в силу которого одно лицо (учредитель; settlor) передает в собственность другому лицу (доверительному собственнику; trustee) какое-либо имущество или право с возложением на него обязанностей по управлению такой собственностью от своего собственного имени в качестве независимого собственника для извлечения выгоды в пользу третьих лиц (выгодоприобретателей; бенефициаров)

• 
  Слайд 44

  Траст

  В мире: допускается возможность продолжения существования траста и при прекращении юр.лица, от имени которого учрежден траст, смерти учредителя или признания его недееспособным. При банкротстве учредителя его последствия не распространяются на траст и он не включается в конкурсную массу. В России (доверительное управление): смерть гражданина, ликвидация юр.лица и пр. ведут к прекращению доверительного управления. Долги по обязательствам, возникшим в связи с доверительным управлением имуществом, погашаются за счет этого имущества

• 
  Слайд 45

  Варианты использования траста:

  это ведение благотворительной деятельности избежание растраты или неразумного распоряжения имуществом (со стороны, например, наследников крупного состояния) возможность обладания полной свободой в вопросах назначения наследников возможность сведения на нет налогов на наследование

• 
  Слайд 46
  
• 
  Слайд 47
  
• 
  Слайд 48
  
• 
  Слайд 49