Презентация на тему "Анализ, планирование и прогнозирование денежных потоков"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Тема 9

  Анализ, планирование и прогнозирование денежных потоков

• 
  Слайд 2

  Понятие денежного потока

  Денежный поток - совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия Основная цель управления денежными потоками - обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступлений и расходов денежных средств и их синхронизации во времени

• 
  Слайд 3

  Управление денежными потоками

  Принципы управления денежными потоками: Принцип информативной достоверности Принцип обеспечения сбалансированности Принцип обеспечения эффективности Принцип обеспечения ликвидности

• 
  Слайд 4
  

  Этапы управления денежными потоками: 1. Полный и достоверный учет денежных потоков и формирование необходимой отчетности. 2. Анализ денежных потоков в предшествующем периоде. 3. Планирование денежных потоков в разрезе различных их видов. 4. Оптимизация денежных потоков. 5. Обеспечение эффективного контроля за денежными потоками.

• 
  Слайд 5
  

  Бюджетирование можно рассматривать как систему внутрифирменного планирования, основанную на разработке бюджетов в разрезе структурных подразделений и направлений деятельности предприятия, создающую условия для организации контроля их исполнения и анализа отклонений фактических показателей от бюджетных и регулирования на этой основе процесса управления хозяйствующим субъектом для обеспечения достижения управленческих целей.

• 
  Слайд 6
  

  Система бюджетированияпозволяет: обеспечить контроль за издержками производства и рациональным использованием материальных и трудовых ресурсов спрогнозировать финансовый результат и оценить ожидаемое финансово-экономическое состояние предприятия оптимизировать поток денежных средств

• 
  Слайд 7

  Система бюджетирования

  Главный (общий, сводный) бюджетпредставляет собойскоординированный (по всем подразделениям или функциям) план работы предприятия в целом Включает: операционный бюджет финансовый бюджет

• 
  Слайд 8
  

  Операционный бюджетпредставлен: бюджетом продаж бюджетом расходов по продаже бюджетом производства бюджетом товарно-материальных запасов бюджетом прямых затрат на материалы бюджетом прямых затрат на оплату труда бюджетом производственных накладных расходов бюджетом административных расходов бюджетом прибылей и убытков

• 
  Слайд 9
  

  Финансовый бюджет включает: бюджет инвестиций бюджет движения денежных средств прогнозный баланс

• 
  Слайд 10
  

  Бюджет движения денежных средств бюджет движения денежных средств- это финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ожидаемые и фактические значения поступлений и выбытия денежных средств предприятия (в том числе по расчетным счетам и кассе) практическая польза: помогает руководству предвидетьожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживатьзапас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита

• 
  Слайд 11
  

  Бюджет движения денежных средств практическая польза: помогает руководству предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избыткавременно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита

• 
  Слайд 12
  

  Прогнозный баланс прогнозный баланспоказывает, какими источниками финансирования своей хозяйственной деятельности обладает предприятие, в каком объеме, а также по каким направлениям данные средства расходуются прогнозный балансхарактеризует финансовое состояние предприятия на конкретную дату

• 
  Слайд 13

  Финансовое прогнозирование

  Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов Конечной целью - расчет потребностей во внешнем финансировании

• 
  Слайд 14
  

  Метод доли объема продаж -метод прогнозирования финансовых потребностей предприятия путем выражения различных статей баланса как долей (в %) от объема продаж

• 
  Слайд 15
  

  Метод доли объема продаж Дает точные результаты, если удовлетворяются следующие условия: предприятие работает стабильно производственные возможности предприятия используются полностью развитие предприятия, увеличение объемов продаж требует привлечения инвестиций

• 
  Слайд 16
  

  Метод доли объема продаж: Дополнительно необходимые средства = Требуемый рост активов - Самопроизвольный рост обязательств - Увеличение нераспределенной прибыли

• 
  Слайд 17
  

  Метод доли объема продаж: Требуемый рост активов =(Активы/ Выручка) * Прирост выручки Самопроизвольный рост обязательств =(Обязательства / Выручка) * Прирост выручки Увеличение нераспределенной прибыли =Норма прибыли * Выручка1*(1-d), где d - доля чистой прибыли, выплачиваемая в виде дивидендов, в относительной величине Активы, Обязательства - самопроизвольно увеличивающиеся в связи с ростом объема продаж активы и обязательства, в ден. ед.