Содержание
-
ДИАГНОСТИКА ПОСЛЕДСТВИЙ ВОЗНИКНОВЕНИЯ СИТУАЦИИ БАНКРОТСТВА
Тема 6
-
План лекции
6.1. Исходные предпосылки исследования обязательств неплатежеспособного предприятия 6.2. Финансовые последствия возникновения ситуации банкротства и методологические основы их прогнозирования
-
6.1. Исходные предпосылки исследования обязательств неплатежеспособного предприятия
-
Хозяйственные обязательства
обязательства, которые возникают между субъектом ведения хозяйства и другим участником (участниками) отношений в сфере ведения хозяйства по вопросам, предусмотренным Хозяйственным Кодексом, в соответствии с которым один субъект (должник) обязан совершить определенное действие хозяйственного или управленческо-хозяйственного характера в пользу другого субъекта (произвести работу, передать имущество, оплатить деньги, предоставить информацию и т.п.) или воздержаться от определенных действий, а другой субъект (кредитор) имеет право требовать от должника выполнения его обязательств
-
-
КЛАССИФИКАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
В зависимости от времени погашения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности
-
-
В зависимости от места формирования возникают и должны выполняться в установленном налоговым законодательством порядке (обязательства по уплате налогов, штрафов, пени перед бюджетами, платежей во внебюджетные фонды и др. обязательства перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло кредит в денежной форме или в виде ценных бумаг на основании кредитного договора за поставленные ими материальные ресурсы, товары, произведенные работы или оказанные услуги; эти обязательства возникают в объемах и в сроки, которые определены по общему согласию сторон в соответствующих хозяйственных соглашениях.
-
денежные обязательства, которые возмещаются путем пересчета (уплаты) определенной суммы денежных средств; обязательства в натуре, которые возмещаются путем осуществления отдельных операций (поставка продукции, выполнения работ, услуг и т.п.). зачетные (взаимные) обязательства, которые предусматривают наличие обязательств и требований на возмещение другого обязательства тем же субъектом ведения хозяйства. В зависимости от материально-вещественной формы погашения 1 2 3
-
В зависимости от механизма формирования объем обязательств
-
В зависимости от сроков наступления уплаты 1 2 3
-
В зависимости от имущественного обеспечения
-
В зависимости от имущественного обеспечения
-
В зависимости от срочности погашения
-
К "спокойной" относятся такие виды задолженности: перед контрагентами, связанными хозяйственными связями с предприятием; задолженность перед контрагентами, чье финансовое положение не позволяет начать судебные процедуры или которые не имеют соответствующего опыта судебного взыскания долгов; размер которой является незначительным по сравнению с объемами хозяйственной финансовой деятельности контрагента; задолженность перед персоналом (при низкой активности или отсутствии профсоюза). „Нейтральной"– является задолженность перед контрагентами, которые имеют давние и тесные отношения с предприятием, долги перед которыми предварительно погашались в установленные сроки, которые заинтересованы в сотрудничестве с предприятием, невзирая на его кризисное состояние и текущую неплатежеспособность. «Угрожающая" задолженность: у контрагентов существует стратегическая заинтересованность в банкротстве данного предприятия; контрагенты фактически начали судебное урегулирование отношений (пришла претензия, исковое заявление, определено время судебного заседания, получено судебное решение и т.п.). В зависимости от вероятности инициирования судебных процедур взыскания долгов
-
условия возбуждения дела о банкротстве предприятия
1. Наличие по отношению к кредитору денежныхобязательств 2. Бесспорностьтребований кредиторов по выполнениюденежныхобязательств 3. Соответствиеразмера денежных обязательств законодательноопределенному минимальному объему 4. Невыполнение обязательств в законодательно определенныйкритический срок
-
Кредиторы предприятия
-
-
Финансовая отчетность не дает полного представления об объеме обязательств, которые подлежат погашению в ходе ликвидационной процедуры. Количественно объем обязательств при банкротстве не равняется объему "обязательств", которые отображены в соответствии с правилами бухгалтерского учета в его финансовой отчетности (разделы ІІІ-ІУ пассива баланса).
-
Банкротныеобязательств
Обязательства по бухгалтерской задолженности предприятия Обязательства перед основателями (участниками), Дополнительные обязательства по расчетам с персоналом. Объем обязательств, которые возникли в результате причинениявреда жизни и здоровью граждан Дополнительные финансовые расходы, связанныескредитованиемпредприятия-банкрота. Дополнительные налоговые платежи, связанные с реализациейактивов и продолжением хозяйственно-финансовой деятельности. Расходы, связанные с ликвидацией предприятия как юридического лица. Расходы на проведение ликвидационной процедуры
-
Структурно-логическая последовательность определения и анализа обязательств кризисного предприятия в ходе диагностики последствий возникновения ситуации банкротства
1 этап 2 этап 3 этап 4 этап 5 этап 6 этап 7 этап 8 этап
-
Очередность удовлетворения требований кредиторов
1. В первую очередь удовлетворяются: а) требования, обеспеченные залогом; б) выплата выходного пособия уволенным работникам предприятия-банкрота, в том числе возмещение кредита, полученного на эти цели; в) расходы Фонда гарантирования вкладов физических лиц, которые связаны с приобретением ими прав кредитора по отношению к банку; г) расходы, связанные с возбуждением дела о банкротстве в хозяйственном суде и работой ликвидационной комиссии. 2. Во вторую очередьудовлетворяются требования, которые возникли по обязательствам предприятия-банкрота перед работниками предприятия-банкрота, обязательств, которые возникли в результате причинения вреда жизни и здоровью граждан, а также требования граждан-доверителей (вкладчиков) доверительных обществ или других субъектов предпринимательской деятельности, которые использовали имущество (средства) доверителей (вкладчиков). 3. В третью очередьудовлетворяются требования по уплате налогов и сборов (обязательных платежей). 4. В четвертую очередьудовлетворяются требования кредиторов, не обеспеченные залогом, в том числе и требования кредиторов, которые возникли по обязательствам при процедуре распоряжения имуществом должника или при процедуре санации должника. 5. В пятую очередьудовлетворяются требования по возвращению взносов членов трудового коллектива в уставный фонд предприятия. 6. В шестую очередьудовлетворяются другие требования.
-
6.2. Финансовые последствия возникновения ситуации банкротства и методологические основы их прогнозирования
-
иммитационня модель движения денежных средств предприятия при возникновении ситуации банкротства позволяет
спрогнозировать входной (поступление) денежный поток в ходе проведения ликвидационной процедуры (время и объем формирования денежных средств), источником которого являются денежные активы и выручка от продажи имущества предприятия-банкрота; спрогнозировать расходный денежный поток в ходе проведения ликвидационной процедуры (время и объем расходования денежных средств), т.е. удовлетворение требований отдельной очередности кредиторов и персонально - выполнение обязательств перед отдельными кредиторами; оценить достаточность ликвидационной массы (выручки от продажи имущественных ценностей) для полного расчета с кредиторами предприятия; при неполном расчете - определения кредиторов и очередности кредиторов, обязательства перед которыми останутся непогашенными; оценить возможность продолжения хозяйственной деятельности после прохождения процедуры и полного расчета за обязательствами.
-
Информационной основой проведения прогнозных расчетов
результаты оценки ликвидационной стоимости имущества кризисного предприятия; результаты анализа обязательств предприятия, в частности оценка общего объема долгов, которые могут быть признаны в судебном порядке, и определение объема обязательств кредиторов в соответствии с определенным в Законе порядком очередности; прогнозная оценка расходов, связанных с реализацией имущественных ценностей; прогнозная оценка судебных и дополнительных расходов, которые возникают в процессе разбирательства дела о банкротстве и работах ликвидационной комиссии.
-
Имитационная модель движения денежных средств предприятия в ходе проведения ликвидационной процедуры
-
Разработка имитационной модели является информационной основой для формирования системы показателей экспертной оценки финансовых последствий возникновения ситуации банкротства
-
Финансовый результат от возникновения ситуации банкротства ФРб= СтИчликв– РХсуд - Овнеш Коэффициент удовлетворения претензий кредиторов -Общий - і-ой очереди
-
Объем принудительных потерь кредиторов предприятия в результате возникновения ситуации банкротства (РХприн) РХприн = О - Овозм_выпі РХприн= О (1-Купк) Коэффициент сохранения: собственного капитала – КсохрСК= уставного фонда -КсохрУФ= уставных взносов владельцев предприятия - КсохрУВ=
-
5. Потери собственного капитала (уставного фонда или реальных взносов) в связи с возникновением ситуации банкротства. Этот показатель оценивается в случае, когда Ксохрвк (Ксохруф, Ксохрув)
-
6. Коэффициент возможности продолжения функционирования предприятия по завершению расчета по обязательствам и прекращения процедуры банкротства Если значение Квпф > 1, предприятие имеет потенциальные предпосылки для продолжения своей деятельности по завершению процедуры банкротства.
Нет комментариев для данной презентации
Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.