Содержание
-
Тема. Сущность налогов и налогообложения
-
ВОПРОСЫ
1. Понятие налогов.
2. Виды налогов.
3. Функции налогов.
4. Налоговая система и налоговая политика государства.
-
Понятие налогов
Налоги — основная доходная часть бюджета и одновременно важный инструмент государственного регулирования экономики.
Налог - обязательный платеж физических и юридических лиц государству как в форме налога, т.е. безвозмездного платежа государству, так и в форме сбора, т.е. платежа государству за предоставление им прав, разрешений и других юридически значимых действий.
-
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого – одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Рассмотрим виды налогов, которые входят в налоговую систему.
-
Классификация налогов
Налоги можно классифицировать:
- по методу взимания;
- по характеру налоговых ставок;
- по объектам поступления.
-
Налоги по методу взимания:
Прямые:
- налоги на доходы (налог на прибыль организаций, индивидуальный подоходный налог);
- налог на имущество, налог за пользование природными ресурсами.
Косвенные:
- налоги на товары и услуги (НДС, таможенные сборы, акцизы…)
Классификация налогов
-
Налоги по характеру налоговых ставок:
Регрессивные:
- Страховые взносы от фонда оплаты труда - 30% (платит работодатель).
Пропорциональные:
- налог с физических лиц 13%.
Прогрессивные: -
Классификация налогов
-
Налоги по объектам поступления:
Федеральные.
- НДС, акциз, прибыль, НДФЛ, страховые взносы, прочие налоги
Региональные.
- Налог на имущество юр. лиц, транспортный налог , налог на игровой бизнес
Местные.
- Налог на имущество физ. лиц, налог на землю
Классификация налогов
-
Функции налогов
- Распределительная.
- Регулирующая.
- Фискальная.
- Стимулирующая.
В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики (ст. 19 НК РФ) и следующие элементы налогообложения:
-
Обязательные элементы налогообложения
- налоговая база
- налоговая ставка
- объект налогообложения
- налогоплательщик
- порядок исчисления налога
- налоговый период
- сроки уплаты налога
-
Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу
Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг)
Ставки – 0%, 10%, 18%
Налоговый период – месяц или квартал
-
АКЦИЗЫ
Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу
- Объект налогообложения – реализация подакцизных товаров
- Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товара
- Налоговый период – месяц
-
НДФЛ
- Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты)
- Объект налогообложения – доход физических лиц, материальная выгода
- Ставки – 13%
- Налоговый период – год
-
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
- Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели
- Объект налогообложения – выплаты, осуществляемые в пользу физических лиц
- Ставки – имеют регрессивный характер, основная – 30%
- Налоговый период – год
-
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- Налогоплательщики – российские и иностранные организации
- Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком
- Ставки – 20%
- Налоговый период – календарный год
-
Понятие налоговой системы
Налоги взимаются с доходов и имущества, товаров и услуг.
Совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и дейсвий налоговых органов называется налоговой системой.
В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации.
-
Сравнение ставок налогов с течением времени.
Ставки налогов определяются налоговой политикой государства.
-
продолжение слайда
-
-
-
Льготы налогообложения
Существуют налоги и существуют льготы по ним. Льготное налогообложение предусмотрено, например, для малых предприятий, а также для предприятий, использующих труд пенсионеров и инвалидов.
Освобождается от налогов прибыль, которая расходуется на содержание объектов здравоохранения, домов престарелых и инвалидов, детских школьных учреждений, домов культуры, спортивных сооружений.
Льготное налогообложение на освоение новых технологий, взносов в благотворительные, экологические, оздоровительные фонды.
Нет комментариев для данной презентации
Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.