Презентация на тему "Тема 1. Понятие налоги и налогообложение. Налоговая система"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Тема 1. Понятие налоги и налогообложение. Налоговая система

• 
  Слайд 2
  

  Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета любого государства. За счет налоговых поступлений финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Налогообложение застрагивает интересы, как хозяйствующих субъектов, так и большинства граждан.

• 
  Слайд 3
  

  Государство как получатель налогов устанавливает правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками. Закон определяет плательщиков налогов, объекты налогообложения, размер и способы взимания налогов. Налоги являются мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве.

• 
  Слайд 4
  

  Налогообложе́ние — система изъятия части имущества, основанная на властном подчинении. Взимание налогов в РФ осуществляется в соответствии с действующим законодательством. Основными нормативными документами в сфере налогообложения являются: - Налоговый кодекс РФ; - действующие федеральные законы о налогах и сборах; - налоговые законы субъектов Российской Федерации; - нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

• 
  Слайд 5

  Субъекты налоговых отношений

  1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; 3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); 4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).

• 
  Слайд 6
  

  В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.8, ч.1, гл.1) все взимаемые платежи можно разделить на две группы: налоги; сборы.

• 
  Слайд 7
  

  Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

• 
  Слайд 8
  

  Государственная пошлина уплачивается за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию сделок, записи в актах гражданского состояния, выдачу каких-либо свидетельств, выписок, данных и т.д. Таможенная пошлина уплачивается за перемещение товаров через таможенную границу.

• 
  Слайд 9

  ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ

  Функции: Фискальная - обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности; Стимулирующая - осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций; Регулирующая –изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создавать или уменьшать дополнительные стимулы для капиталовложений; Распределительная – это инструмент распределительных отношений, т.е. с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную; Контрольная - связанас распределительной и фискальной функциями. Механизм выполнения этой функции проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования, с другой стороны, в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства.

• 
  Слайд 10

  ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

  Налогоплательщик; объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

• 
  Слайд 11
  

  Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет.

• 
  Слайд 12

  ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

  прибыль; реализация товаров (работ, услуг); совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др.

• 
  Слайд 13
  

  Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог. Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Различают процентные и твердые налоговые ставки. Ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть: пропорциональными; прогрессивными; регрессивными.

• 
  Слайд 14
  

  КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ В зависимости от уровня установления налоги подразделяются на три вида: федеральные: региональные; местные.

• 
  Слайд 15

  Федеральные налоги

  Налог на добавленную стоимость; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль организаций; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

• 
  Слайд 16

  Региональные налоги

  Транспортный налог; Налог на игорный бизнес; Налог на имущество организаций.

• 
  Слайд 17

  Местные налоги

  Земельный налог; Налог на имущество физических лиц Торговый сбор

• 
  Слайд 18
  

  В НК РФ предусмотрена особая категория налогов – специальные налоговые режимы.

  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); Упрощенная система налогообложения (УСН); Единый налог на вмененный доход (ЕНВД); Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения

• 
  Слайд 19
  

  Налоговой системой РФ предусмотрена уплата обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование; обязательное медицинское страхование.

• 
  Слайд 20

  ПО МЕТОДУ ВЗИМАНИЯ НАЛОГИ ПОДРАЗДЕЛЯЮТСЯ НА:

  прямые; косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налоги на имущество юридических и физических лиц.

• 
  Слайд 21
  

  Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенные пошлины.

• 
  Слайд 22
  

  Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему страны.

• 
  Слайд 23
  

  Налоговая политика представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий Субъект налоговой политики — государство. Объект налоговой политики — налогообложение.

• 
  Слайд 24
  

  НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РЕАЛИЗУЕТСЯ ЧЕРЕЗ НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ. Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики.