Презентация на тему "Меры ответственности в отношении аудиторской организации и аудитора"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Меры ответственности в отношении аудиторской организации и аудитора

  Подготовила студентка 4 курса Финансового факультета Литвинова Е. А. 4ФМ1 Москва 2012 г. Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации

• 
  Слайд 2

  План

  Гражданско-правовая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность Ответственность, связанная с соблюдением конфиденциальности Меры дисциплинарного воздействия в саморегулируемой организации Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 3

  Виды ответственности

  Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г. Гражданско-правовая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность

• 
  Слайд 4

  Гражданско-правовая ответственность

  понесенные убытки в полном объеме; расходы на проведение перепроверки; штраф в сумме : до 100-кратного установленного законом МРОТ - с индивидуального аудитора; от 100- до 500-кратного установленного законом МРОТ - с аудиторской фирмы. Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 5

  Административная ответственность

  Приостановление действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности: нарушения лицензиатом лицензионных требований и условий; невыполнение лицензиатом требований лицензирующего органа об устранении выявленных нарушений Лицензия на осуществление аудиторской деятельности.jpg Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 6

  Лицензия теряет юридическую силу и считается аннулированной в случае:

  неуплаты лицензионного сбора в течение трех месяцев после выдачи лицензии; ликвидации юридического лица; прекращения действия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя; вынесения решения судом Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 7

  Основания для подачи заявления в суд:

  обнаружение недостоверных или искаженных данных в документах, представленных для получения лицензии; неоднократное или грубое нарушение лицензиатом лицензионных требований и условий; незаконность решения о выдаче лицензии Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 8

  Осуществление аудиторской деятельности без лицензии влечет за собой:

  взыскание полученных в результате незаконной деятельности доходов - в пользу введенных ими в заблуждение заказчиков в размерах понесенных этими заказчиками расходов; штрафа в пределах от 500- до 1000-кратного установленного законом МРОТ Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 9

  Уголовная ответственность

  распространяется только на физических лиц Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г. Статья 202 УК РФ «Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами»

• 
  Слайд 10
  

  Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г. 1. Использование частным нотариусом или частным аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деятельности и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние причинило существенный вред правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства 2. То же деяние, совершенное ... неоднократно штраф в размере 500-800 минимальных размеров оплаты труда арест на срок 3-6 месяцев лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. штраф в размере 700-1000 минимальных размеров оплаты труда арест на срок 4-6 месяцев, лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

• 
  Слайд 11

  Ответственность, связанная с соблюдением конфиденциальности

  Аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных настоящим Федеральным законом, за исключением: сведений, разглашенных самим лицом, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо с его согласия; 2) сведений о заключении с аудируемым лицом договора о проведении обязательного аудита; 3) сведений о величине оплаты аудиторских услуг. Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.

• 
  Слайд 12
  

  В случае разглашения аудиторской тайны аудиторской организацией, индивидуальным аудитором … а также иными лицами, получившими … доступ к аудиторской тайне, аудиторская организация, индивидуальный аудитор, а также лицо, которому оказывались услуги вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Москва 2012 г. Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации

• 
  Слайд 13

  Меры дисциплинарного воздействия в саморегулируемой организации

  предписание предупреждение в письменной форме штраф решение о приостановлении членства решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов; применить иные установленные внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры предписание предупреждение в письменной обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов; обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из саморегулируемой организации аудиторов В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов В отношении аудиторской организации Москва 2012 г. Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации

• 
  Слайд 14

  Спасибо за внимание!

  Литвинова Е. А. 4ФМ1

• 
  Слайд 15

  Список используемой литературы

  Гражданский Кодекс РФ Уголовный Кодекс РФ Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30. 12. 2008 № 307-ФЗ «Аудит» А.Д. Шеремет, В.П. Суйц5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. — 448 с. Государственный Университет Министерства Финансов Российской Федерации Москва 2012 г.