Презентация на тему "Налогообложение субъектов малого бизнеса"

Содержание

• 
  Слайд 1

  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕСУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

  ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 2

  Налогоплательщики

  Праваст. 21 НК РФ Получать информацию о налогах и сборах Получать письменные разъяснения Использовать налоговые льготы Представлять свои интересы лично или через представителя Представлять пояснения Присутствовать при проведении выездной проверки Обжаловать акты и действия, налоговых органов Обязанностист. 23 НК РФ Уплачивать налоги Встать на учет Вести учет своих налогов Сдавать налоговые декларации В течение 4-х лет хранить документы Сообщать об открытии/закрытии расчетных счетов в банке ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 3

  Налоговые органы

  Права ст. 31 НК РФ Требовать документы Проводить налоговые проверки Производить выемку, осмотр, инвентаризацию Вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений Приостанавливать операции по счетам Взыскивать задолженность, пени, штрафы Вызывать граждан в качестве свидетелей. Обязанности ст. 33 НК РФ Соблюдать закон Осуществлять налоговый контроль Вести учет налогоплательщиков Бесплатно информировать Принимать решения о возврате переплаты Соблюдать налоговую тайну Предоставлять налогоплательщику справки о задолженности ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 4

  ВИДЫ РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  Общий (основной) режим налогообложения (ОСН) Специальные режимы 1. Упрощенный режим налогообложения (УСН) 2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 4. Патент ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 5

  УСН

  Кто не может применять Организации, имеющие филиалы и представительства Негосударственные инвестиционные, пенсионные фонды, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг Банки, страховщики Организации и ИП занимающиеся производством подакцизных товаров Организации и ИП занимающиеся игорным бизнесом Организации в которых доля участия других организаций составляет более 25% Организации и ИП у которых работает более 100 работников; Организации и ИП у которых доход более 60 млн. ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 6

  Упрощенная система налогообложения

  УСН 6% с дохода УСН Доходы – расходы 10% ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 7

  УСН 6 % с дохода

  + Простота расчета Маленькая ставка Платить надо один налог Декларация 1 раз в год Не надо собирать документы, подтверждающие расходы _ Не все могут применять Нельзя учесть расходы Крупные организации на общей системе налогообложения не согласны работать с «упрощенцами», т.к. лишаются вычета по НДС Для перехода на УСН надо подавать уведомление срок ограничен. Нужно вести книгу учета доходов ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 8

  УСН 10% доходы - расходы

  Проще чем ОСН Можно учесть расходы Маленькая ставка 10% Платить надо один налог Декларация 1 раз в год организации до 31.03. ИП до 30.04. уплата ежеквартально Сложнее чем 6% упрощенка Не все могут применять Крупные организации на общей системе налогообложения не согласны работать с «упрощенцами», т.к. лишаются вычета по НДС Для перехода на УСН надо подавать уведомление срок ограничен. Нужно вести книгу учета доходов и расходов Расходы можно учесть не все Минимальный налог 1% от дохода ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru + _

• 
  Слайд 9

  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

  Кто не в праве применять ЕСХН Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров Организации и ИП осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса Казенные, бюджетные и автономные учреждения Организации и ИП у которых доля доходов от сельскохозяйственной продукции менее 70% ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 10

  ЕСХН

  Самая маленькая ставка 6% Можно учесть расходы Уплата налога раз в полгода Декларация 1 раз в год Применять могут только сельхозпроизводители у которых 70 % дохода от реализации сельскохозяйственной продукции Расходы можно учесть, но не все. Для применения надо подать заявление о применении ЕСХН в течение 5 календарных дней + _ ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 11

  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

  Расчет налога по формуле: ЕНВД в квартал = БД х ФП х К1 х К2 х 3мес. х 15% БД – базовая доходность ФП – физический показатель К1 – коэффициент-дефлятор на 2012г 1,4942 К2 – корректирующий коэффициент ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 12

  ЕНВД

  + Простота расчета Не нужно документов Не нужно вести учет доходов и расходов Если ничего в течение года в деятельности ИП не менялось, то декларации каждый квартал будут одинаковые _ Налог вменен и не зависит от дохода Декларации по итогам каждого квартала Применяется по перечню установленному в НК РФ Если физический показатель большой, то сумма налога значительна Крупные организации на ОСН не всегда согласны работать с предпринимателями и организациями на ЕНВД , потому что нет вычета по НДС ЕНВД действует до 2018г. ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 13
  

  Патент Кто может применять ИП которые имеют до 15 работников Доходы до 60 млн. руб. в год Виды деятельности, указанные в Областном Законе Ростовской области № 955-ЗС от 25.10.2012г. «О внесении изменений в областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» Ремонт и пошив швейных изделий, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт мебели, фотоателье, техобслуживание и ремонт автотранспортных средств, перевозка грузов, ремонт жилья, репетиторство, ветеринарные услуги, сдача в аренду недвижимого имущества и др. ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 14

  Расчет стоимости патента

  Патент= Базовая доходность х 6% Базовая доходность определяется в Областном Законе Ростовской области № 955-ЗС от 25.10.2012г. «О внесении изменений в областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 15

  Патент

  Простой расчет Не надо сдавать декларацию Применять могут не все Нельзя уменьшить налог на сумму пенсионных взносов Подать заявление на патент нужно до 20 декабря Надо вести книгу учета доходов ИП Можно потерять право на применение этого спец. режима при несвоевременной оплате + _ ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 16

  Общий режим налогообложения

  Уплата нескольких налогов НДС – 18 % уплачивается ежеквартально Налог на прибыль организаций – 20% уплачивается ежеквартально Налог на имущество организаций - 2,2% уплачивается ежеквартально НДФЛ для ИП - 13% ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 17

  ОСН

  В вычетах по НДС заинтересованы крупные компании применяющие общий режим налогообложения Не надо подавать заявление Доход не ограничен Является сложным режимом Необходим квалифицированный бухгалтер Ежеквартально нужно сдавать несколько деклараций _ + ПерваяРостовская Налоговая Консультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru

• 
  Слайд 18

  Спасибо за внимание!

  ПерваяРостовскаяНалоговаяКонсультация г.Ростов-на-Дону ул.Советская 44 тел.300-31-07 www.1rnk.ru