Содержание
-
ТЕМА 5. методы фискальной политики в системе государственного регулирования экономики5.3. налоговая политика и ее методы
Витчукова Евгения Александровна, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и финансов Поволжского государственного технологического университета Курс «ФИНАНСОВЫЕ ИДЕНЕЖНО-КРЕДИТНЫЕ МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ»
-
Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» План занятияНалоговая политика и ее методы сущность и функции налогов налоговая политика: цели и задачи виды налоговой политики кривая Лаффера налоговый механизм, его инструменты и элементы методы налоговой политики Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» После изучения данной темы вы научитесь: понимать сущность и различать функции налогов; давать характеристику сущности налоговой политики; классифицировать виды налоговой политики по различным признакам; понимать зависимость объема собранных налогов от уровня налоговых ставок; характеризовать действие налогового механизма, его инструменты и элементы; различать методы налоговой политики Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Общество в целом стремится к достижению оптимального уровня налогового бремени или совокупной цены государственных услуг, необходимой и достаточной для нормального функционирования всех государственных структур, институтов, хозяйствующих субъектов и граждан. Основной фактор, влияющий на уровень этой цены, - общий уровень госрасходов Государственная услуга– это общественный товар, компенсирующий «провалы» рынка, так как рынок их производить не может или не хочет. Продавцом госуслугвыступает государство, покупателем – общество в лице субъектов налогообложения Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ) По существу налоги— это особая форма взаимоотно-шений государства, граждан и хозяйствующих субъектов по поводу купли-продажи коллективно потребляемых услуг государства Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики
-
Функции налогов Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» 1. Фискальная– это изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания госаппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных собственных источников доходов 3. Регулирующая: стимулирующая – направлена на поддержку развития определенных экономических процессов дестимулирующая – направлена на установление препятствий для развития определенных экономических процессов воспроизводственная– направлена на восстановление используемых ресурсов Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики 4. Контрольная– позволяет осуществлять контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за их источниками доходов и расходами 2. Распределительная– состоит в перераспределении общественных доходов между различными отраслями и категориями населения
-
Налоговая политика государствапредставляет собой целенаправленную деятельность органов власти по наиболее эффективному использованию налогов как средства привлечения в бюджет максимального объема финансовых ресурсов, одновременно стимулируя деятельность налогоплательщиков Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Налоговая политика как составная часть фискальной политики оказывает влияние на уровень располагаемого дохода и уже через его изменение на совокупный спрос и совокупное предложение Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики Инструменты налоговой политики: Косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины) Прямые налоги (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и т.д.)
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Задачи налоговой политики: Главная цель налоговой политики – стимулирование предпринимательской и инвестиционной деятельности Предпосылки,лежащие в основе формирования налоговой политики: Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики 1. Использование налогов для формирования доходной части бюджета и решение фискальных задач государства 2. Использование налогов в качестве косвенного метода регулирования экономической деятельности
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики Виды налоговой политики
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики Виды налоговой политики
-
Зависимость налоговых поступлений в бюджет от уровня налогообложения Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Повышение налоговых ставок до определенного момента ведет к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности, тормозит рост научно-технического прогресса, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступле-ний налогов в бюджет. Данная зависимость выражается в КРИВОЙ ЛАФФЕРА Артур Лаффер– американский экономист, один из основателей теории предложения в экономике, был экономическим советником Президента США Рональда Рейгана и премьер-министра Великобритании Маргарет Тэтчер, участвовал в проведении неолиберальных реформ в Чили. С 15.09.2015 года назначен советником министра финансов Украины для консультирования по вопросам осуществления в Украине налоговой реформы Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Налоговый механизм— это совокупность организационно-правовых способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается достижение целей налоговой политики Инструменты налогового механизма: Налоговая ставка - оказывает воздействие на формирование доходов бюджетов, стимулы предпринимательской деятельности, на реализацию принципа справедливости налогообложения и перераспределение доходов (пропорциональная, прогрессивная, регрессивная) Налоговые льготы – с их помощью государство активно осуществляет налоговое регулирование экономики и социальных процессов Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения Налоговые санкции - это денежное взыскание (штраф), которое применяется при совершении налогового правонарушения
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Налоговый механизм— это совокупность организационно-правовых способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается достижение целей налоговой политики Инструменты налогового механизма: Налоговая ставка - оказывает воздействие на формирование доходов бюджетов, стимулы предпринимательской деятельности, на реализацию принципа справедливости налогообложения и перераспределение доходов (пропорциональная, прогрессивная, регрессивная) Налоговые льготы – с их помощью государство активно осуществляет налоговое регулирование экономики и социальных процессов Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения Налоговые санкции - это денежное взыскание (штраф), которое применяется при совершении налогового правонарушения
-
Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» 1) Управление налогообложением– организующая и распорядительная деятельность, нацеленная на создание эффективной системы налогообложения 2) Информирование налогоплательщиков(пропаганда) – это доведение до налогоплательщиков информации, необходимой для правильного исполнения ими налоговых обязанностей 6) Контролирование-деятельность с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах 5) Льготирование – это деятельность по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков возможности не уплачивать или уплачивать налоги или сборы в меньшем объеме по сравнению с остальными налогоплательщиками 4) Налоговое консультирование– сводится к разъяснению лицам, ответственным за исполнение налоговых обязанностей, положений законодательства о налогах и сборах, применение которых на практике вызывает у них затруднения 3) Налоговое воспитание - осуществление просветительской работы по разъяснению необходимости налогообложения для государства и общества Методы налоговой политики (Минфин России и ФНС России) 7) Принуждение–принудительное исполнение налоговых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных налогоплательщиков мер взыскания и других санкций Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики
-
Выводы Таким образом, современным приоритетом Правительства Российской Федерации в области налоговой политики выступает создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Волгатех Курс «Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики» Тема 5.3.Налоговая политика и ее методы Сущность и функции налогов Налоговая политика: цели и задачи Виды налоговой политики Кривая Лаффера Налоговый механизм, его инструменты и элементы Методы налоговой политики
Нет комментариев для данной презентации
Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.