Содержание
-
Налоги в экономике
Экономика. 11 класс. Выполнила: Запрягаева Наталья Юрьевна, учитель истории ГБОУ школы № 38 Санкт-Петербурга
-
План
Что такое налоги и сборы История развития налогообложения. Функции налогов. Система налогообложения Виды налогов Обсуждаем, спорим. Задания о новых налоговых инициативах
-
Что такое налог?
Словарь: «Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц». Налоговый Кодекс РФ: «Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях устанавливаемых законодательными актами.
-
Что такое сбор?
обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. Например, являются платой за услуги (например, государственная пошлина) или платой за разрешение на какую-то деятельность и т.д.
-
История развития налогообложения
Налогообложение – один из древнейших экономических механизмов, родившийся вместе с государством как таковым. НАЛОГИ это живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Налоги связаны с крупнейшими событиями в истории и имеют важное значение в развитии культуры человечества. Вопрос: Вспомните исторические события и личности, непосредственно связанные с налоговыми реформами.
-
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Первый период Налоги появились одновременно с появлением государства. Государственная власть во все времена нуждалась в средствах для своего содержания. В Древнем мире и Средневековье налоги – бессистемные платежи, преимущественно в натуральной форме.
-
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Второй период В новое время (конец XVII века) налоги становятся основным источником дохода бюджета многих государств. Появляются прямые и косвенные налоги.
-
ТРЕТИЙ ПЕРИОД
В новейшее время (после Первой мировой войны) появляются современные научно-теоретические воззрения на природу налогообложения. Налоги приобретают системный и комплексный характер.
-
Вопрос: Почему во многих государствах неуплата налогов считается тяжким преступлением?
Законодательство США относит налоговые преступления к наиболее опасным деяниям в сфере экономической деятельности. «Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелонии (тяжкого преступления) и должен быть наказан штрафом в размере 100 тыс. долларов или лишением свободы на срок до пяти лет либо обоим наказаниям вместе с уплатой понесенных обвиняемым судебных издержек» (§ 7201 разд. 26 Свода законов США).
-
ФИСКАЛЬНАЯ (формируется доходная часть бюджета) РЕГУЛИРУЮЩАЯ (применение налогов как инструментов воздействия на экономическое поведение производителей и потребителей через налоговые льготы, повышение налоговых ставок) КОНТРОЛЬНАЯ (позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы граждан) СОЦИАЛЬНАЯ (сглаживают неравенство доходов через различные ставки налогообложения и освобождение от налогов социально-незащищенных категорий населения. Сдерживание производства и потребления вредной продукции) ФУНКЦИИ НАЛОГОВ: ПООЩРИТЕЛЬНАЯ (признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой Отечественной войны)
-
Налогоплательщики
«Каждый обязан платить законно установленные налоги» (ст.57, Конституция РФ)
-
Система налогообложения
Под системой налогообложения понимается: Перечень видов налогов с домохозяйств и организаций, которые по законам страны государство может взимать для формирования своих доходов; Методы определения величины платежей по видам налогов; Методы организации сбора и использования налогов; Государственные налоговые органы
-
Ставка налога
В основе механизма налогообложения лежат ставки налогов, исходя из которых рассчитываются денежные суммы, подлежащие уплате. Ставка налога - это величина платы, которую налогоплательщики должны внести в доход государства в расчете на единицу налогообложения.
-
Три системы налогообложения по видам налоговых ставок
Прогрессивная (ставка налога возрастает по мере величины облагаемого дохода или стоимости имущества); (страны: США, Франция, Швеция, Великобритания, Китай) Пропорциональная (используется единая ставка налогообложения); (страны: Россия, Литва, Эстония, Украина) Регрессивная (ставка налога построена зеркально по отношению к прогрессивной: в ней предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода). Используется редко, только в условиях значительной заинтересованности государства в росте объекта налогообложения. (РФ: налог на фонд заработной платы). Об В ряде стран налогов нет: Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Бахрейн, Оман, Кувейт. ВОПРОС: проанализируйте влияние систем налогообложения на развитие экономики и социальных отношений
-
принципы создания налоговой системы
Нейтральность ( не влияет на то, как люди и фирмы отвечают на главные вопросы экономики); Справедливость (в каждой стране справедливо свое налогообложение. Задача государства, чтобы налоги были соразмерны с возможностью налогоплательщика их платить); Справедливость горизонтальная и вертикальная. Эффективность (налоговая система с одной стороны – должна давать государству необходимые ему доходы, а с другой - не должна быть слишком дорогим и сложным делом). Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. Принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа. Принцип определенности и точности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
-
-
Виды налогов
Прямые налоги Косвенные налоги налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика Прямые налоги делятся на: Реальные (земельный, подомовой, имущественный); Личные (подоходный налог, налог на доходы от денежного капитала, налог на прибыль) налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу Косвенные налоги делятся на: Индивидуальные (акцизы); Универсальные (налог на добавленную стоимость); Фискальные монополии (лицензии, разрешения и т.д.) Таможенные пошлины (экспортные, импортные)
-
Косвенные налоги
Косвенное налогообложение устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров, и в результате этого не связано непосредственно с доходом или имуществом фактического плательщика. Закон возлагает юридическую обязанность внесения суммы налога в казну на предприятие, производящее или реализующее товары, оказывающее услуги, за счет выручки. -акцизы, (алкоголь, табак, ювелирные изделия) -налог на добавленную стоимость, -налог с продаж. ВОПРОС: в чем, как Вы думаете, заключаются плюсы и минусы косвенного налогообложения?
-
«Плюсы и минусы» косвенного налогообложения
Косвенные налоги несправедливы, поскольку чем беднее человек, тем большую долю своего дохода он отдает государству в виде этих налогов. Это наиболее удобная для мобилизации доходов в казну форма, позволяющая оперативно и регулярно получать крупные суммы. В нем заложены возможности воздействия на экономику, стимулирования или сдерживания производства по тем или иным направлениям, возможности регулирования потребления, при этом — быстрого реагирования на экономические процессы.
-
Уровни налогов
-
Обсуждаем, спорим.
Что удобнее государству: собирать справедливые налоги с экономически самостоятельных субъектов или владеть всей собственностью в стране? Что выгоднее обществу? Государство не может собрать всех запланированных налогов - где выход? Почему уплата налога считается конституционной обязанностью граждан? Ответ обоснуйте.
-
Обсуждаем, спорим У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход. При этом сами граждане становиться на учет как ИП и платить налоги не спешат. Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами: Вопрос: Назовите эти причины.
-
ОТВЕТ: Это объясняется: Высоким уровнем безработицы; Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах; Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2018 году – минимум 32 385 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет; Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии. Неравномерным уровнем занятости и зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто выживать любым путём. Некоторые граждане РФ недовольны тем, как расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально.
-
Обсуждаем, спорим Депутаты Госдумы приняли в третьем, окончательном чтении, законопроект о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход — так называемый закон о самозанятых. Эксперимент начнется с 1 января 2019 года и продлится до 31 декабря 2028 года. Он пройдет в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. Согласно проекту, самозанятые, оказывающие услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, должны будут платить налог в размере 6% от прибыли. Ставка у тех, кто предлагает услуги физическим лицам, составит 4%. Эти цифры актуальны лишь в тех случаях, когда доход не превышает 2,4 миллиона в год (порядка 200 тысяч в месяц).
-
Федеральная налоговая служба так трактует понятие самозанятые: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд». К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица: * Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд; * Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; * Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений; * Не использующие наемный труд. Вопрос: в каких сферах деятельности больше всего самозанятых?
-
ОТВЕТ: Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг. Это работники, не оформленные официально, потому что работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них 30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки, которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие за счёт родителей.
-
Обсуждаем, спорим
Предположите, к каким экономическим последствиям приведёт повышение НДС на 2%? Как Вы относитесь к предложению депутата ГД ввести акциз на колбасу? Как можно обосновать это предложение?
-
Д/з: Темы эссе
1.Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы. А.Смит. 2.Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Екатерина П Великая 3.Налоги – нервы государства. Цицерон. 4. Не бывает хороших налогов. У.Черчилль ТЕМЫ ДЛЯ МИНИ-ПРОЕКТОВ: 1.Необычные налоги 2. Социальные протесты против налогов 3. Налоги в живописи
-
СПАСИБО ЗА РАБОТУ!
Нет комментариев для данной презентации
Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.