Презентация на тему "Основы налогообложения. Введение"

Содержание

• 
  Слайд 1

  Введение

  Основы налогообложения

• 
  Слайд 2
  

  Налог — обязательный, безвозмездный, безвозвратный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти с юридических и физических лиц, с целью финансового обеспечения деятельности государства.

• 
  Слайд 3
  

  Налогиследует отличать от сборов и пошлин, взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения определённых действий в отношении их плательщиков.

• 
  Слайд 4

  Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

• 
  Слайд 5
  

  Налоговое законодательство— совокупность норм, содержащихся в законах РФ, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушения налоговых обязательств.

• 
  Слайд 6
  

  Статья 57 Конституции РФ определяет, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

• 
  Слайд 7
  

  Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет:

• 
  Слайд 8

  1)    виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

• 
  Слайд 9
  

  2)    основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

• 
  Слайд 10
  

  3)    принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов;

• 
  Слайд 11
  

  4)    права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;

• 
  Слайд 12

  5)    формы и методы налогового контроля;

• 
  Слайд 13

  6)    ответственность за совершение налоговых правонарушений;

• 
  Слайд 14
  

  7)    порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

• 
  Слайд 15
  

  Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов налогообложения образуют налоговую систему государства.

• 
  Слайд 16

  Отношение к налогам в обществе …

• 
  Слайд 17
  

  «Кто должен больше платить в бюджет – кто больше зарабатывает или кто больше потребляет?...»

• 
  Слайд 18
  

  Римский император Тиберий: «Задача хорошего пастуха стричь своих овец, а не сдирать с них кожу … »

• 
  Слайд 19

  Витте Сергей Юльевич(1892-1903г.г.)

• 
  Слайд 20
  

  «Налоги — принудительные сборы (пожертвования) с дохода и имущества подданных, взимаемые в силу верховных прав государства ради осуществления высших целей государственного общежития».

• 
  Слайд 21
  

  Иван Иванович Янжул (1846-1914г.г.) –экономист, статистик, педагог, деятель народного образования, фабричный инспектор.

• 
  Слайд 22
  

  «Налоги - односторонние экономические пожертвования граждан или подданных, которые государство или иные общественные группы, в силу того, что они являются представителями общества, взимают легальным путём и законным способом из их частных имуществ для удовлетворения необходимых общественных потребностей и вызываемых ими издержек».

• 
  Слайд 23
  

  Николай Иванович Тургенев (1789-1871г.г.) – публицист, декабрист, экономист.

• 
  Слайд 24
  

  «Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства, то есть цели, которую люди себе предполагают при соединении своём в общество или при составлении государств. На сем основывается и право правительства требовать податей от народа. Люди, соединившись в общество и вручив правительству власть верховную, вручили ему вместе с сим и право требовать налогов».

• 
  Слайд 25
  

  МюррейРотбард: «…Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется. Такое насилие известно как налогообложение, хотя в менее развитые времена его называли данью. Налогообложение — это попросту чистое воровство, и воровство это — поразительных масштабов, с которыми ни один преступник и не сравнится. Это принудительное изъятие собственности жителей или подданных государства».

• 
  Слайд 26
  

  «Ничтонетребуетстолькомудростииума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им». Ш. Монтескье

• 
  Слайд 27
  

  Признаки налогов: - императивно-обязательный характер; - индивидуальная безвозмездность; - денежная форма; - публичный и нецелевой характер.

• 
  Слайд 28
  

  Налог считается установленным, если определены субъекты (налогоплательщики) и элементы.

• 
  Слайд 29
  

  Обязательные элементы налога: - объект (доход, имущество, товар); - налоговая база; - величина налоговой ставки (квота); - налоговый период (месяц, квартал, год); - порядок исчисления; - порядок и сроки уплаты налога.

• 
  Слайд 30

  Основные функции налогов

• 
  Слайд 31
  

  1 Фискальная функция налогообложения: налоги являются доминирующей составляющей доходов государственного бюджета.

• 
  Слайд 32
  

  2 Распределительная (социальная) функция налогообложенияотражает перераспределение общественных доходов (между субъектами, отраслями, регионами и т.п.).

• 
  Слайд 33
  

  3 Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение задач экономической политики государства посредством налоговых механизмов.В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующуюи воспроизводственную.

• 
  Слайд 34
  

  3.1. Стимулирующая подфункция налогообложения направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему налоговых льгот и освобождений.

• 
  Слайд 35
  

  3.2.Дестимулирующая подфункция налогообложения направлена на установление препятствийдля развития каких-либо экономических процессов (через налоговое бремя).

• 
  Слайд 36
  

  3.3. Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду, земельный налог и т. д.

• 
  Слайд 37
  

  4. Контрольная функция налогообложения позволяет государству контролировать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств.

• 
  Слайд 38

  Виды налогов

• 
  Слайд 39
  

  По способу взимания: (налоги на обращение и потребление - включаются в цену товара, работы, услуги) (налоги на собственность или доход) прямые косвенные

• 
  Слайд 40
  

  По отношению к доходам экономического субъекта: (отражают процент от дохода субъекта) (взимаются независимо от уровня дохода субъекта) аккордные подоходные

• 
  Слайд 41
  

  Подоходные налоги, в свою очередь, делят на 3 типа: (ставка налога снижается, с увеличением налогооблагаемой базы) (ставка налога неизменна, она не следует за динамикой налогооблагаемой базы) пропорциональные регрессивные прогрессивные (ставка налога растёт, с увеличением налогооблагаемой базы)

• 
  Слайд 42

  Пропорциональная шкала налогообложения

  Налогооблагаемая база Ставка налога

• 
  Слайд 43

  Прогрессивная шкала налогообложения

  Налогооблагаемая база Ставка налога

• 
  Слайд 44

  Регрессивная шкала налогообложения

  Налогооблагаемая база Ставка налога

• 
  Слайд 45
  

  Косвенные налоги, в свою очередь, делят на: Ввозные и вывозные таможенные пошлины НДС, налоги с оборота, налог с продаж универсальные таможенные пошлины индивидуальные фискальные монопольные Акцизы Налоги на товары, производство или реализация которых монополизированы государством

• 
  Слайд 46
  

  По форме: (начисляются в процентном отношении к налогооблагаемой базе) (начисляются в твёрдых суммах (рублях и копейках) на единицу налогообложения) твёрдые долевые

• 
  Слайд 47
  

  По уровню управления: (земельный налог, налог на имущество физических лиц) (НДС, акцизы, НДФЛ, гос. пошлины) федеральные местные региональные (налог на имущество, транспортный налог)

• 
  Слайд 48
  

  По назначению: (имеют целевое назначение) (средства не закреплены за отдельными направлениями расходов) общие специальные (маркированные)

• 
  Слайд 49
  

  Кроме того, выделяют чрезвычайные налоги.Введение чрезвычайных налогов непосредственно связано с конкретным событием или этапом существования и развития страны.

• 
  Слайд 50
  

  По распределению между различными бюджетами: (распределяются в различные бюджеты, в определённых пропорциях) (поступают непосредственно в определённый бюджет) закреплённые регулирующие

• 
  Слайд 51
  

  В зависимости от субъекта: (земельный налог, транспортный налог и др.) (налог на прибыль, налог на имущество организаций и др.) налоги с юридических лиц смешанные налоги налоги с физических лиц (НДФЛ, налог на имущество физических лиц и др.)

• 
  Слайд 52
  

  По периодичности уплаты: (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые) (поступают при разовых операциях) разовые периодично-календарные

• 
  Слайд 53
  

  По источнику налога: налог на прибыль налог на добычу полезных ископаемых относимые на издержки относимые за счёт прибыли включаемые в продажную цену относимые на финансовые результаты акцизы, НДС налог на имущество

• 
  Слайд 54
  

  По распределению между различными бюджетами: (распределяются в различные бюджеты, в определённых пропорциях) (поступают непосредственно в определённый бюджет) закреплённые регулирующие

• 
  Слайд 55

  Налоговая нагрузка, налоговое бремя

• 
  Слайд 56
  

  Уровень налогов страны обычно измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

• 
  Слайд 57

  Налоги как доля ВВП

  Дания – 48,7%, Швеция – 48,3%, Бельгия – 43,9%, Норвегия – 43,6%, Франция, Италия – 43,5%, Финляндия – 43,0%, Испания – 37,2%, Великобритания – 36,1%, Австралия – 30,8%, США, Япония – 28,3%, Россия -35%

• 
  Слайд 58
  

  «Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

• 
  Слайд 59
  
• 
  Слайд 60